2021CPA考试提前练(五)
2020-10-17 14:21:54
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1、下列属于增值税视同发生应税销售行为的是( )。
A、将自产的货物用于无偿赠送其他单位
B、将外购的货物用于集体福利
C、将外购的货物用于个人消费税
D、设在同一县(市)的两个机构之间移送货物
2、某商场珠宝首饰区,2018年3月零售珍珠项链,取得含税收入55000元,零售金银首饰,取得含税收入50000元,零售铂金首饰,取得含税收入36000元。当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为( )元。
A、3675.21
B、4500
C、6025.64
D、7050
3、某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元,支付的不含税加工费为2万元。乙企业代垫的辅助材料不含税金额为1万元。实木地板的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为( )万元。
A、0.95
B、17.89
C、18.95
D、20.12
1.【正确答案】 A
选项BC,不属于视同发生应税销售行为,而是属于不得抵扣进项税的情形;选项D,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外,属于视同发生应税销售行为。
2.【正确答案】 A
金银首饰和铂金首饰在零售环节缴纳消费税,珍珠项链在生产环节缴纳消费税,零售环节不交消费税。
应缴纳消费税=(50000+36000)÷(1+17%)×5%=3675.21(元)
3.【正确答案】 C
组成计税价格=(15+2+1)÷(1-5%)=18.95(万元)
素材来源:中会考试帮
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