1、【例题·单选题】甲企业2018年应交所得税为100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是(　)万元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正确答案』C

『答案解析』所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

2、【例题·多选题】(2015年)下列各项中，应计入营业外收入的有(　)。

A.企业接受原材料捐赠的利得

B.出售无形资产产生的利得

C.盘盈的固定资产

D.因债权单位撤销而无法支付的应付款项

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，应计入资产处置损益;选项C，应作为前期会计差错进行处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，最终调整的是期初留存收益。

3、【例题·多选题】下列各项中，企业期末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目的有(　)。

A.营业外收入

B.管理费用

C.财务费用

D.制造费用

『正确答案』ABC

『答案解析』企业期末应将损益类科目的本期发生额全部结转至“本年利润”科目。选项D，属于成本类科目，不结转至“本年利润”科目。

素材来源：初会考试通