年终奖不多交税的秘密
一、年终奖的个税应当怎么算?
按照国家税法规定,现在的年终奖个人所得税大家可以在两种算法中选择一个。
1、2021年12月31日前,个人可以选择将年终奖金除以12得到一个数额,然后按照月度税率表确定税率,单独计算个税金额。
2、将年终奖直接并入当月综合所得,计算缴纳个税。
我们来举个例子来说明,2019年,张明每月应发工资数为9000元,每月减除费用5000元,专项扣除及专项附加扣除2000元,没有减免收入及减免税额等情况,也没有劳务报酬等其他综合所得了。2019年12月份单位给张明发了30000元的年终奖,该笔年终奖如何计税?
每月张明预缴的个人所得税:
(9000-5000-2000)×3%=60元;
张明2019年全年单位预扣预缴了720元的个人所得税。
I、按照第一种方法单独计算个人所得税:
1、首先确定个人所得税的税率,36000/12=3000,对应的个人所得税税率为3%。
2、张华的2019年年终奖的个人所得税=30000*3%-0=900元
3、张华全年累计缴纳的个人所得税=720(综合所得)+900(一次性奖金)=1620元。
II、将年终奖并入综合所得,计算个人所得税。
年终奖发的30000元和12个月发放的工资汇总之和,按照累计预扣法计算,
计算个人所得税。
1、计算累计预扣预缴应纳税所得额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用
=(108000+30000)-(5000*12+2000*12)=54000
2、以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表
得出累计应预扣预缴税额=54000*10%-720=4680元
两种算法计算的个人所得税是不同的,在此例中,选择单独计算年终奖所得税对张明来说,无疑是划算的。
二、年终将该如何合理避税呢?
1、避开临界点
我们都知道在新税制下,年终奖的临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距,多发一块钱多交几万块个人所得税是企业需要给员工避开的雷区。那我们来看看临终奖的临界点都有哪些?
在每月工资不少于5000元的前提下,个人所得税的临界点是36000元、144000元,300000元,420000元,660000元,960000元。
在这些年终奖临界点上,数字+1,则需要多缴纳的个人所得税金额分别为:2310.1元,13200.2元,13750.25元,19250.3元,30250.35元,88000.45元。
我们以144000元为例,来算一算。
年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数
适用10%的税率
年终奖个税=144000×10%-210=14190元
如年终奖144001元
144001元年终奖适用20%的税率
年终奖个税=144001×20%-1410=27390.2元
27390.2-14190=13200.2元
多发1元年终奖,少收到13199.2元。
2、年终奖尽量采用一次性发放,避免一年多发。
企业采用将年终奖一年多次发放的,每次发放一部分,除了第一次可以按照年终奖一次性计算外,其他的奖金都需要在工资里合并计算的。
3、可以通过工作室的形式发放工资。
如果企业的部分员工工资很高,员工个人也可以像明星成立工作室避税一样,可以通过个人工作室的形式享受到国家的税收优惠政策,我国个体工商户采用的是核定征收税率,税负一般在0.5%-6.83%的区间内,这样做可以使员工轻松实现避税。
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