1、甲公司为增值税一-般纳税人， 主要从事普通汽车的销售和维修业务，2016 年1月有关经济业务如下:

(1)进口小汽车--批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知:销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是(   ) 。

A、187+ 100.3=287.3 (万元)

B、100.3+1.1=101.4 (万元)

C、187 + 100.3+1.1=288.4 (万元)

D、187+1.1=188.1 (万元)

正确答案: C

解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。

<2>、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(   ) 。

A、销售小汽车内部装饰品

B、销售小汽车零配件

C、销售进口小汽车

D、提供汽车维修服务

正确答案: ABC

解析:销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。

<3>、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(  )。

A、提供汽车维修服务的销项税额= 210.6+ (1+17%) X17%=30.6 (万元)

B、销售小汽车零配件的销项税额= = 17.55六(1+17%) X17%=2.55 (万元)

C、销售进口小汽车的销项税额=8.775六(1+17%) X17%=1.275 (万元)

D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2号(1+17%) X17%=27.2 (万元)

正确答案: ABCD

解析:增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款，题目中给出的是含税销售额，需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。

素材来源：初会考试通