1、某公司高管郭先生2016年12月取得如下收入:

(1)工资收入7000元

(2) 一 次性稿费收入5000元;

(3) 一 次性讲学收入500元;

(4) 一 次性翻译资料收入3 000元;

(5)到期国债利息收入1286元;

(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元; (不考虑其他税费)

(7)为某公司提供技术咨询，一 次性取得报酬24000元。

已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。

要求:根据上述资料，回答下列小题。

<1>、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税是(   )

A、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%x (1-30%) =805元

B、[ (7000-3500) X10%- 105]+5000X (1- 20%) X20%X=1 045元

C、[ (7000- 3500) X10%- 105] + (5 000- 800)x20%X (1- 30%) -833元

D、[ (7000-3500) X10%-105]+ (5000- 800)\20%=1085元

正确答案: A

解析:工资收入应纳个人所得税= (7000-3500) X10%-105=245 (元)。

稿费收入应纳个人所得税=5000X红+20%) X20%X (1-30%) =560 (元)。

工资薪金与稿酬收入合计应纳个税s245 +560-805 (元)。

<2>、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税是(   ) 。

A、500X20%十(3 000一800) X 20%=540元

B、(3 000-800) X 20%=440元

C、3000X (1-20%) x 20%=480元

D、500X 20%+3000X (1-20%) X 20%=580元

正确答案> B

解析:讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。

翻译收入应纳个人所得税= (3000-800) X20%=440 (元)。

讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

<3>、下列关于收入缴纳所得税的说法中，表述错误的是(  )。

A、国债利息收入不用缴纳个人所得税

B、租金收入应纳的个人所得税为220元

C、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税

D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3 760元

正确答案: CD

解析:国债利息免纳个人所得税。

出租住房收入应纳个人所得税= (3 000-800) X 10%=220 (元

技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税= 24 000x(1- 20% )X20%=3840(元)。

素材来源：初会考试通