题 目

1、《中级会计实务》：可抵扣暂时性差异
多选题下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

A、因预提产品质量保证费用而确认预计负债

B、本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补

C、使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产

D、当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升 

2、《经济法》：股份有限公司
单选题某上市公司董事会秘书李某执行公司职务时，违反公司章程的规定，给公司造成了损失。王某是该公司连续一年持有10%股份的股东，欲起诉李某。王某的正确做法是（　）

A、王某直接以公司的名义起诉李某

B、若王某请求公司董事会起诉李某的口头提议遭拒绝，可以以自己的名义起诉李某

C、如果情况紧急，不立即起诉，公司的损失将难以弥补，王某可以以自己的名义直接起诉李某

D、若王某请求公司监事张某起诉李某的书面提议遭拒绝，可以以自己的名义起诉李某 

3、《财务管理》：长期借款特殊性保护条款
单选题下列各项中，属于长期借款特殊性保护条款的是（　）。

A、限制企业非经营性支出

B、要求公司主要领导人购买人身保险

C、保持企业的资产流动性

D、限制公司的长期投资 

答 案

1、《中级会计实务》：可抵扣暂时性差异
【答案】AB
【解析】选项C、D，均产生应纳税暂时性差异。其中使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，账面价值等于其入账成本，税法上要对其进行摊销，所以该无形资产的账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；交易性金融资产的公允价值上升，导致账面价值增加，计税基础不变，所以账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

2、《经济法》：股份有限公司
【答案】C
【解析】股份有限公司的高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。如果情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

3、《财务管理》：长期借款特殊性保护条款
【答案】B
【解析】特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。主要包括：要求公司的主要领导人购买人身保险；借款的用途不得改变；违约惩罚条款等等。

素材来源：中华会计网校中级会计职称