1.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

2.【多选题】甲企业2019年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和8%。下列支出中，允许在计算2019年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元

3.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有( )。

A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

『解析』允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用主要有三项：

(1)职工教育经费;

(2)广告费和业务宣传费支出;

(3)公益性捐赠支出(3年内结转扣除)。

『解析』选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240(万元)，实际发生200万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除;选项B，职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除;选项C，职工教育经费税前扣除限额=1 500×8%=120(万元)，实际发生40万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;选项D，2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2019年度和2020年度扣除，而非全部在2019年度扣除。

『解析』选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

素材来源：会计资格评价网