中级会计职称每日一练（104）- -

2021-03-18 15:23:25

用户5080

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题目

1、《中级会计实务》：可抵扣暂时性差异

单选题

2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（　）。

A、应纳税暂时性差异余额为130万元

B、可抵扣暂时性差异余额为130万元

C、应纳税暂时性差异余额为120万元

D、可抵扣暂时性差异余额为120万元

2、《经济法》：抵押权

多选题

以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时起设立的有（　）。

A、建设用地使用权

B、城市房地产

C、车辆

D、航空器

3、《财务管理》：静态回收期

单选题

甲公司有一个投资项目，投资额为1200万元，项目期限为5年，预计每年的现金流量分别为350万元、380万元、420万元、480万元、550万元，该项目的静态回收期为（　）年。

A、3.05

B、3.1

C、3.12

D、3.9

答案

1、《中级会计实务》：可抵扣暂时性差异

【答案】

【解析】

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝100－90＋120＝130（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝130－130＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝100－90＋120＝130（万元）。

2、《经济法》：抵押权

【答案】

【解析】

根据规定，建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权以及海域使用权或者以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时起设立。

3、《财务管理》：静态回收期

【答案】

【解析】

第三年的累计净现金流量＝－1200＋350＋380＋420＝－50（万元），第四年的累计净现金流量＝－1200＋350＋380＋420＋480＝430（万元），可见该项目的静态回收期在第3年与第4年之间，静态回收期＝3＋50/480＝3.1（年）。

素材来源：中华会计网校中级会计职称

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