中级会计职称每日一练(105)
2021-03-20 17:15:25
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本,2×18年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。至2×18年末,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2×18年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则甲公司编制合并报表抵销分录时应确认的递延所得税资产为( )万元。
A、20
B、35
C、25
D、30
下列情形属于免征增值税的有( )。
A、张某转让其创作的小说的使用权
B、黄某提供的国际货物运输代理服务
C、某房地产企业销售其开发的房地产
D、一般纳税人提供的管道运输服务
在对某独立投资项目进行财务评价时,下列各项中,不能据以判断该项目具有财务可行性的是( )。
A、以必要收益率作为折现率计算的项目现值指数大于1
B、以必要收益率作为折现率计算的年金净流量大于0
C、项目静态投资回收期小于项目寿命期
D、以必要收益率作为折现率计算的项目净现值大于0
会计处理如下:
借:营业收入 500
贷:营业成本 380
存货 120
借:存货——存货跌价准备 20
贷:资产减值损失 20
借:递延所得税资产 25
贷:所得税费用 25
素材来源:中华会计网校中级会计职称
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