1[.单选题]某居民企业2017年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不碍超过( )。

　　A.2019年

　　B.2020年

　　C.2021年

　　D.2022年

　　[答案]D

　　[解析]正确答案是D。根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2017年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2022年。

2[.单选题]某企业2017年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.25

　　B.20

　　C.15

　　D.10

　　[答案]

　　[解析]正确答案是D根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰业务招待费的60%为25×60%=15(万元)，当年销售收入的5%为2000×5‰=1。(万元)。因此，准予扣除的业务招待费为10万元。

3[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

　　A.消费税

　　B.房产税

　　C.土地增值税

　　D.增值税

　　[答案]ABC

　　[解析]正确答案是ABC。根据规定，增值税属于价外税，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。

素材来源：中会考试通