初级会计职称练习题之《经济法基础》
1、小型微利企业,应纳税所得额为40万,税率20%,则企业所得税应纳税额为( )。【单选题】
A.8万
B.10万
C.6万
D.4万
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核增值税税收优惠。自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、下列关于车船税,以“净吨位每吨”计税的有( )。【单选题】
A.商用客车
B.商用货车
C.乘用车
D.机动船舶
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核车船税的计税依据。
3、商业健康保险个人所得税每年可以抵扣( )元。【单选题】
A.2800
B.3600
C.2400
D.3200
正确答案:C
答案解析:选项C正确:本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为 2400元/年(200元/月)。
4、根据契税征收法律规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( ) 。【单选题】
A.房屋继承
B.房屋抵押
C.房屋出租
D.房屋交换
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核契税征税范围。土地、房屋典当、继承(选项A)、分拆(分割)、抵押(选项B)以及出租(选项C)等行为,不属于契税的征税范围。
5、用人单位与劳动者解除合同后应履行的义务( )。【多选题】
A.15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续
B.出具终止劳动合同的证明
C.按时支付经济补偿
D.解除合同的文本至少应保留2年
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD正确:本题考核劳动合同解除和终止的法律后果及双方义务。选项C错误,经济补偿金是法定的,主要是针对劳动关系的解除和终止,在劳动者无过错的情况 下,用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。
6、下列中不需要缴纳税资源税的是( )。【多选题】
A.进口的原油
B.出口的原油
C.开采原油过程中用于加热的原油
D.开采原油过程中用于修井的原油
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD正确:本题考核资源税的征收范围以及税收优惠。选项CD,开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。选项A,根据资源税纳税人的规定,在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税,进口资源产品不征收资源税。
7、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的有()。【多选题】
A.进口高档手表
B.零售金银首饰
C.生产销售高档化妆品
D.委托加工白酒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核消费税的征收范围。(1)金银首饰在零售环节征收消费税;(2)其他应税消费品,在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。
8、下列企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有( )。【多选题】
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核环境保护税的征税范围。环境保护税的征税范围:大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。
9、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.5265000/ ( 1 + 16% ) ×16%=726207 元
B.(5 265 000+117 000 )×16%=861120 元
C.5265000/ ( 1+16% )×16%+117 000×16%=744927 元
D.( 5 265 000+ 117 000 )/(1+16% ) ×16%=742345 元
正确答案:D
答案解析:价款5265000是含税价款,优质费117000属于价外费用,也是含税的,因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 265 000+ 117 000 )/(1+16% ) ×16%=742345元
10、下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述中正确的是()。【不定项】
A.交接完毕,王某可自行另立新账进行会计记录
B.应由会计机构负责人张某监交
C.郑某与王某应按移交清册逐项移交,核对点收
D.移交完毕,郑某与王某以及经销人应在移交清册上签名或盖章
正确答案:B、C、D
答案解析:(1)选项BC:交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督。(2)选项D:交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。(3)选项A:接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。
素材来源:初会考试通
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