1、小型微利企业，应纳税所得额为40万，税率20%，则企业所得税应纳税额为（   ）。【单选题】

A.8万

B.10万

C.6万

D.4万

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核增值税税收优惠。自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、下列关于车船税，以“净吨位每吨”计税的有（  ）。【单选题】

A.商用客车

B.商用货车  

C.乘用车

D.机动船舶

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核车船税的计税依据。

3、商业健康保险个人所得税每年可以抵扣（ ）元。【单选题】

A.2800

B.3600

C.2400

D.3200

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400元/年（200元/月）。

4、根据契税征收法律规定，下列各项中，属于契税征收范围的是（ ） 。【单选题】

A.房屋继承

B.房屋抵押

C.房屋出租

D.房屋交换

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核契税征税范围。土地、房屋典当、继承（选项A）、分拆（分割）、抵押（选项B）以及出租（选项C）等行为，不属于契税的征税范围。

5、用人单位与劳动者解除合同后应履行的义务（  ）。【多选题】

A.15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续

B.出具终止劳动合同的证明

C.按时支付经济补偿

D.解除合同的文本至少应保留2年

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核劳动合同解除和终止的法律后果及双方义务。选项C错误，经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况 下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。

6、下列中不需要缴纳税资源税的是（ ）。【多选题】

A.进口的原油

B.出口的原油

C.开采原油过程中用于加热的原油

D.开采原油过程中用于修井的原油

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：本题考核资源税的征收范围以及税收优惠。选项CD，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。选项A，根据资源税纳税人的规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。

7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。【多选题】

A.进口高档手表

B.零售金银首饰

C.生产销售高档化妆品

D.委托加工白酒

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核消费税的征收范围。（1）金银首饰在零售环节征收消费税；（2）其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。

8、下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核环境保护税的征税范围。环境保护税的征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。

9、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.5265000/ ( 1 + 16% ) ×16%=726207 元

B.(5 265 000+117 000 )×16%=861120 元

C.5265000/ ( 1+16% )×16%+117 000×16%=744927 元

D.( 5 265 000+ 117 000 )/（1+16% ) ×16%=742345 元

正确答案:D

答案解析:价款5265000是含税价款，优质费117000属于价外费用，也是含税的，因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 265 000+ 117 000 )/（1+16% ) ×16%=742345元

10、下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述中正确的是（）。【不定项】

A.交接完毕，王某可自行另立新账进行会计记录

B.应由会计机构负责人张某监交

C.郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收

D.移交完毕，郑某与王某以及经销人应在移交清册上签名或盖章

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项BC：交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督。（2）选项D：交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。（3）选项A：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

素材来源：初会考试通