2021年中级会计职称《经济法》考试重要必考考点精选
1[.单选题]根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租适用的税目是( )。
(2018年)
A.销售无形资产
B.销售金融服务——贷款服务
C.销售现代服务——租赁服.务
D.销售金融服务——保险服务
[答案]B
[解析]融资性售后回租按照“销售金融服务——贷款服务”征收增值税。
2[.单选题]根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是( )。(2016年)
A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
[答案]D
[解析](1)选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供“取得工资”的服务,属于“非经营活动”,不缴纳增值税;(2)选项B:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,属于"非经营活动”,不缴纳增值税;(3)选项CD:单位向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产,属于视同销售行为,应缴纳增值税(选项D),但用于公益事业(选项C)或者以社会公众为对象的除外。
3[.单选题]甲快递公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019年10月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额14.43万元;开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税,增值税税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税,增值税税率9%)。甲公司当月上述.业务应缴纳的增值税税额为( )万元。(2018年)
A.85.47
B.41.82
C.43.32
D.53.22
[答案]B
[解析](1)“823.62万元”“116.6万元”题目明确交代为含增值税金额,应当价税分离。(2)甲公司应缴纳增值税=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+9%)×9%-14.43=41.82(万元)。
素材来源:中会考试通
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