1[.多选题]某企业采用随机模式进行目标现金余额的确定。管理人员计算得出的最低现金持有量为22万元，现金回归线为75万元。则下列说法中错误的有( )。

　　A.当现金余额为160万元时，不用进行有价证券与现金之间的转换

　　B.当现金余额为16万元时，应转让有价证券换回现金6万元

　　C.当现金余额为126万元时，应用现金55万元买入有价证券

　　D.当现金余额为200万元时，应用现金125万元买入有价证券

　　[答案]BC

　　[解析]H=3R-2L=3×75-2×22=181(万元)。当现金余额为16万元时，小于最低现金持有量22万元，应转让有价证券换回现金=75-16=59(万元);当现金余额为126万元时，在上下限之内，不进行有价证券与现金之间的转换。

　　2[.多选题]假设其他因素不变，下列情况下会使现金周转变慢的有( )。

　　A.每天购货成本增加

　　B.每天销货收入增加

　　C.应收账款平均余额变小

　　D.应付账款平均余额变小

　　[答案]AD

　　[解析]每天购货成本增加，应付账款周转天数变小，现金收转变慢;每天销货收入增加，应收账款周转天数变小，现金周转变快;应收账款平均余额变小，应收账款周转天数变小，现金周转变快;应付账款平均余额变小，应付账款周转天数变小，现金周转变慢。

　　3[.多选题]应收账款的管理成本主要包括( )。

　　A.调查顾客信用状况的费用

　　B.收账费用

　　C.相关的账簿记录费用

　　D.从第三方购买信用信息的费用

　　[答案]ABCD

　　[解析]应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时所增加的费用，主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的费用。

素材来源：中会考试通