王哥心里清楚，李小妹所在的公司是一般纳税人企业，李小妹每月要根据进项发票来平衡当月的销售发票开具的张数。

其实，当月收到款项不等于纳税义务时间发生，需要确定当月纳税义务发生的收入是多少来才能确定当月的税负

1、你收到的款项跟你的实际销售开票的款项中间是有个时间差的。当月收到的款项不是一定都会进入销项税额。

2、如果当月进项金额比较多足够抵扣销项，那一般对当月缴纳的税费没有太多影响。除非你公司采用的是现款现销的模式才会有影响。

隔壁王哥突然回想起来自己朋友的公司前几天也收到税务局推送的风险提示函，“公司增值税税负率偏低，请进行自查并提交书面报告”。着实纳闷了好几天，税负率是什么，平常都正常申报了，怎么就不正常呢？....面对朋友的种种疑问，热心的王哥耐着性子一一解答....

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小；我们一般用税收占收入的比重进行衡量。常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

增值税税负率 = 当期实际缴纳的增值税税额 / 当期不含税的实际销售收入的比例。

可以这么理解：实际缴纳的税是实际要交出去的税，如果进项足够，算出来应交的销项都抵扣完了，那么这个税负就为0。

但一定要注意，税负为0一定不是好事，国家的金三系统对每个地区每个行业一般都会预置一个标准的税负率，如果您家的税负率低于这个标准（一般税负率偏差在0.05%是被允许的）或高于这个标准很多，系统都会进行预警，一旦被预警，税务的稽查人员就有可能会注意到您。

就小规模纳税人而言，对于不涉及进项税额，那么增值税税负率就等于征收率3%（疫情期间，征收率1%）

而对于一般纳税人来说由于可以抵扣进项税额所以其税负率要低于税率（如13%、6%等）

税负率影响因素增值税就是对产品增值部分所征收的税增值部分体现的就是毛利，所以增值税税负率和公司毛利率息息相关，通常情况下毛利率越高的话增值税税负率就越大，假设商贸企业成本基本可以全部取得进项发票，那么最后得出的公式就是增值税税负率=毛利率*税率。

2、什么情况下，企业容易被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。例如：

（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报等；

3、发票相关数据存在异常！例如：

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

税负率过低，通常是短期内大量抵扣进项税额导致，合理安排进项票抵扣金额与认证时间，能够有效管控税负波动，降低被查风险。

计算税负率的的过程是耗时的。其实，我们可以找自己的征管人员要到企业在当地的一个标准税负率，也就是金三系统中预置的您这个行业的税负率，然后通过好会计税负率一键测算，进项认证so easy！

操作如下：

1、将截止到期末的销项税额全部导入账套，并生成销售凭证。

 2、将截止到期末的进项发票全部导入账套，并将已经入账的进项发票先做模拟认证。 

3、进入【发票管理】-【认证测算】，输入所属行业在当地的平均税负率，点击【测算】，即可知晓当期预计还需抵扣的进项税额，并自动出具建议认证的发票列表，让企业远离被稽查的风险。

为了更好地的做好企业涉税风险评估，评估自己企业是否存在风险，在这里给老板和会计提醒5点：

1、税负率指标一定要重视，税局对这个指标也格外关照”。如果你公司的税负率是1%，但是同地区的其它同类型企业却是2%的话,那么你公司就极有可能被列为“重点关照’企业。

2、新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。税局也会“格外关照”

3、连续3个月或者6个月零负申报问题。不交税，税务局不问你才怪!

4、存在大量的增值税专用发票滞留票，或存在失控发票。

5、远离虚开，远离买卖发票。很多税负率偏低的情况都与虚开发票有关。现在的税务系统这么强大，利用这种方式偷逃税款无于自掘坟墓。

最后附上：2020年各行业“预警税负率”

【说明】

1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到数据。

2、图表内容源于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。