1、企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如()。

　　A.预收账款

　　B.应付职工薪酬

　　C.应付票据

　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

　　[答案]ABC

　　[解析]自发性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债。

2、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有( )。

　　A.企业愿冒现金短缺风险的程度

　　B.企业预测现金收支的可靠的程度

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业临时融资能力

　　[答案]ABD

　　[解析]为应付意料不到的现金需要，企业需持有的现金数额取决于：

　　(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;

　　(2)企业预测现金收支可靠的程度;

　　(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。

　　另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。

3、运用成本模型确定企业最 佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。

　　A.现金持有量越小，总成本越大

　　B.现金持有量越大，机会成本越大

　　C.现金持有量越小，短缺成本越大

　　D.现金持有量越大，管理总成本越大

　　[答案]BC

　　[解析]现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确;现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。

4、下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有( )。

　　A.应付票据

　　B.预收账款

　　C.短期借款

　　D.应付账款

　　[答案]ABD

　　[解析]通常包括应付账款、应付票据、预收账款与应计未付款等形式。所以选择A、B、D。

5、下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有( )。

　　A.减少对外投资

　　B.延迟支付货款

　　C.加速应收账款的回收

　　D.加快产品的生产和销售

　　[答案]BCD

　　[解析]现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

6、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有( )。

　　A.增加现金

　　B.减少存货

　　C.促进销售

　　D.减少借款

　　[答案]BC

　　[解析]本题考查的是应收账款的功能：增加销售;减少存货。

7、为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确规定的有( )。

　　A.信用标准

　　B.信用条件

　　C.收账政策

　　D.商业折扣

　　[答案]ABC

　　[解析]信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。

8、运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。

　　A.预测公司的现金流量

　　B.预计应收账款的水平

　　C.反映应付账款的周转速度

　　D.评价应收账款的收账效率

　　[答案]ABD

　　[解析]企业管理部门通过将当前的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

9、下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有( )。

　　A.加快制造与销售产品

　　B.提前偿还短期融资券

　　C.加大应收账款催收力度

　　D.利用商业信用延期付款

　　[答案]ACD

　　[解析]现金周转期=经营周期-应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，从以上公式可以看出，缩短现金周转期(加快周转)主要从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。提前偿还短期融资券不影响现金周转期，所以选择A、C、D。

　　10、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　[答案]ACD

　　[解析]现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期;加快现金周转期采取措施是加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。所以选择A、C、D。

素材来源：中会考试通