1、下列利息收入免征增值税的有( )。

　　A.国家助学贷款利息收入

　　B.国债、地方政府债利息收入

　　C.中国人民银行对金融机构的贷款利息收入

　　D.住房公积金个人住房贷款利息收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上选项均正确。

2、按照现行增值税制度规定，下列表述中正确的有( )。

　　A.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

　　B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，可享受软件产品增值税即征即退政策

　　C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税

　　D.对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策

　　[答案]AD

　　[解析]选项B，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策选项C，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资不属于免征增值税的范围。

3、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )

　　A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

　　B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

　　C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天

　　D.进口货物，为报关进口的当天

　　[答案]AD

　　[解析]选项B，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天选项C，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

4、下列不得开具增值税专用发票的项目有( )。

　　A.商业企业零售化妆品

　　B.向消费者个人销售商品

　　C.小规模纳税人销售货物

　　D.销售免税商品

　　[答案]ABD

　　[解析]小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具(其他个人除外)。选项C错误。

5、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有( )。

　　A.非出口企业委托出口的货物

　　B.软件产品

　　C.国家计划内出口的卷烟

　　D.出口企业对外援助的出口货物

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D，适用增值税出口免税并退税政策。

6、一般纳税人，是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的( )。

　　A.事业单位

　　B.企业

　　C.政府部门

　　D.企业性单位

　　[答案]BD

　　[解析]一般纳税人，是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

7、某企业以“买二赠一”的方式销售货物，2019年6月销售甲商品80件，每件售价(含税)4060元，同时赠送乙商品40件(乙商品不含税单价为1800元/件)。已知甲、乙商品适用税率均为13%。

　　要求：根据上述资料回答下列问题。

　　(1)该企业赠送的乙商品是否应当缴纳增值税?并说明理由。

　　(2)该企业本月销项税额为多少万元?

　　[答案](1)该企业赠送的乙商品应当缴纳增值税。根据规定，企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售缴纳增值税。

　　(2)当月销项税额=[4060÷(1+13%)×80×13%+1800×40×13%]÷10000=4.673(万元)。

素材来源：中会考试通