1、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为()元。

　　A.14300

　　B.18500

　　C.17600

　　D.18700

　　[答案]A

　　[解析]本题考核增值税销项税额的计算。甲公司本月视同销售的增值税销项税额=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。

2、甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售化妆品取得的不含税收入40000元，当月没收逾期未退的包装物押金3955元。购进原材料取得的增值税专用发票上注明的増值税税额为850元。则甲企业2月份应缴纳的增值税税额为多少元?

　　[答案]销售化妆品的销项税额=40000×13%=5200(元)

　　没收逾期未退的包装物押金的销项税额=3955÷(1+13%)×13%=455(元)

　　故甲企业2月份应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=(5200+455)-850=4805(元)。

3、甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲公司决定给予七折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务增值税销项税额为多少元?

　　[答案]甲公司该笔业务的增值税销项税额=500×113×70%+(1+13%)×13%=4550

　　(元)。

4、甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

　　A.1.6

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　[答案]B

　　[解析]有形动产租赁的税率为13%，该笔租金收入的销项税额=10×13%=1.3(万元)。

5、2017年1月，甲个人独资企业(简称甲企业)向陈某借款50万元，双方签订了借款合同。合同约定借款期限为6个月年利率24%利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中当事人未约定保证方式。

　　借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧，陈某将甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息;王某、李某为该债务承担连带保证责任。庭审中，保证人王某、李某答辩如下：

　　(1)本案中借款年利率高达24%，明显属于不合法的高利贷，贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;

　　(2)借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;

　　(3)本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任。

　　要求：请分别回答(1)、(2)、(3)中的答辩内容是否成立?并说明理由。

　　[答案](1)答辩(1)不成立。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。

　　(2)答辩(2)不成立。根据规定，借贷双方约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。但以不超过年利率24%为限。本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率24%，因此按照24%作为逾期利率。

　　(3)答辩(3)不成立。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证。连带保证人没有先诉抗辩权。

素材来源：中会考试通