1、根据企业所得税法律制度的规定，企业收入确认的一般原则为( )。

　　A.收付实现制

　　B.权责发生制

　　C.相关性原则

　　D.合理性原则

　　[答案]B

　　[解析]企业收入确认的一般原则为权责发生制。

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得非货币形式的收入，确定收入额的依据是( )。

　　A.公允价值

　　B.市场价值

　　C.协议价值

　　D.资产账面价值

　　[答案]A

　　[解析]根据企业所得税法律制度的规定，企业取得非货币形式的收入，以公允价值确定收入额。故选项A正确。

3、甲公司是居民企业，2019年度境内应纳税所得额800万元。有一笔来源于境外的特许权使用费所得100万元，在境外缴纳税款20万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，当年应纳企业所得税税款为( )万元。

　　A.200

　　B.225

　　C.220

　　D.205

　　[答案]D

　　[解析](800+100)×25%-20=205(万元)。

4、甲公司是居民企业，在A国和B国各拥有一个办事处。甲公司境内应纳税所得额500万元，境外分支机构营业利润分别为100万元和200万元，在当地缴纳企业所得税分别为30万元和40万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，采取“分国不分项”抵免计算方式。甲公司当年应纳企业所得税税款为( )万元。

　　A.75

　　B.135

　　C.200

　　D.125

　　[答案]B

　　[解析](500+100+200)×25%-100×25%-40=135(万元)。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产允许计算折旧扣除的是( )。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未投入使用的厂房

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　[答案]C

　　[解析]

6、甲公司是增值税一般纳税人，2019年度销售电器取得含增值税收入4520万元，销售成本为3000万元，期间费用为500万元，营业外支出200万元(其中190万元为公益性捐赠支出，10万元为罚款)。企业税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

　　A.190

　　B.36

　　C.182.4

　　D.122.4

　　[答案]B

　　[解析]销售(营业)收入=4520÷(1+13%)=4000(万元)。企业利润=4000-3000-500-200=300(万元)。公益性捐赠不超过利润的12%=300×12%=36(万元)。

7、根据企业所得税法律制度的规定，企业提供的下列劳务中，不可以按照开发或完成的进度确认收入实现的是( )。

　　A.广告制作费

　　B.大型产品的安装费

　　C.商品销售的售后服务费

　　D.软件开发费

　　[答案]C

　　[解析]商品销售的售后服务费，包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

8、甲公司与乙公司2019年9月10日签订赠与合同，甲公司受赠一套厂房。9月20日双方公证合同。11月1日甲公司缴纳相关税费。12月9日完成厂房的过户登记。甲公司确认捐赠收入的时间为( )。

　　A.9月10日

　　B.9月20日

　　C.11月1日

　　D.12月9日

　　[答案]D

　　[解析]接受捐赠以收到资产确认收入，不动产以过户登记为所有权转让，因此选项D正确。

9、甲公司2013年度发生亏损，根据企业所得税法律制度的规定，该亏损弥补的期限最长并不得超过的年限为( )年。

　　A.2016

　　B.2017

　　C.2018

　　D.2019

　　[答案]C

　　[解析]亏损弥补不超过5年，因此允许弥补2014年、2015年、2016年、2017年和2018年。

10、2019年甲公司购买安全生产专用设备用于生产经营，不含增值税价款为160万元。2019年度企业应纳税所得额200万元。2019年度甲公司应缴纳企业所得税税额为( )

　　万元。

　　A.50

　　B.10

　　C.34

　　D.40

　　[答案]C

　　[解析]企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。因此允许抵扣16万元。200×25%-16=34(万元)。

素材来源：中会考试通