1、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出，超过部分准予结转扣除的有( )。

　　A.广告费和业务宣传费

　　B.业务招待费

　　C.公益性捐赠

　　D.职工福利费

　　[答案]AC

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　B.销售商品以旧换新的，销售商品应按照销售商品收入确认条件确认收入

　　C.商业折扣应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.现金折扣应按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　[答案]ABCD

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入确认的实现正确的有( )。

　　A.权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

　　D.特许权使用费收入，按照实际收取特许权使用费的日期确认收入的实现

　　[答案]AB

　　[解析]选项C，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。选项D，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

4、下列各项中，可以免征企业所得税的有( )。

　　A.蔬菜种植

　　B.坚果种植

　　C.中药材培植

　　D.花卉种植

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D属于减半征收。

5、下列各项中，可以减半征收企业所得税的有( )。

　　A.海水养殖

　　B.内陆养殖

　　C.远洋捕捞

　　D.林产品采集

　　[答案]AB

　　[解析]选项C、D属于免征。

6、根据企业所得税法，小型微利企业应满足的法定条件有( )。

　　A.从事国家非限制和禁止行业

　　B.符合年度应纳税所得额不超过300万元

　　C.从业人数不超过300人

　　D.资产总额不超过5000万元

　　[答案]AB

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

　　A.企业内营业机构之间支付的管理费

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.向企业员工借款的利息支出

　　D.汇兑损失

　　[答案]ABCD

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.土地增值税

　　[答案]BCD

　　[解析]增值税和企业所得税不得税前扣除。

9、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项属于非营利组织的免税收入的有( )。

　　A.接受其他单位捐赠的收入

　　B.按照省级以上民政部门、财政部门规定收取的会费

　　C.对企业人员进行培训收取的培训费

　　D.因政府购买服务取得的收入

　　[答案]AB

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.未投入使用的厂房

　　B.未投入使用的机器设备

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.以经营租赁方式租出的固定资产

　　[答案]BC

　　[解析]选项A、D允许扣除。

素材来源：中会考试通