1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加计扣除税收优惠表述正确的有( )。

　　A.新产品的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，可以按照实际发生额的175%在税前扣除

　　B.新产品的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，形成无形资产的，可以按照无形资产成本的175%在税前摊销

　　C.企业安置残疾人员所支付的工资允许按照实际发生额的200%在税前扣除

　　D.企业安置残疾人员所支付的工资允许在据实扣除额基础上，按照实际支付的200%加计扣除

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D应为在据实扣除额基础上，按照实际支付的100%加计扣除。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于扣缴义务人的表述正确的有( )。

　　A.根据合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或个人为扣缴义务人

　　B.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，税务机关可以指定扣缴义务人

　　C.非居民企业在中国境内取得劳务所得，税务机关可以指定扣缴义务人

　　D.扣缴义务人履行扣缴义务的时候也是该笔税款的纳税人

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D扣缴义务人并非纳税人。

3、我国为避免双重征税实施境外所得抵免。下列表述中，符合我国抵免规定的有( )。

　　A.只有居民企业才可以享受境外所得抵免

　　B.居民企业和非居民企业均可享受境外所得抵免

　　C.企业可以选择分国不分项或不分国不分项计算抵免限额

　　D.企业只能选择分国不分项计算抵免限额

　　[答案]BC

　　[解析]选项A，非居民企业在境内的机构、场所也可以享受抵免。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业构成关联方的有( )。

　　A.甲公司持有乙公司25%以上的股份

　　B.甲公司和乙公司都是丙公司的全资子公司

　　C.甲公司的销售活动受到乙公司控制，且双方存在持股关系

　　D.甲公司的半数以上的高管由乙公司委派

　　[答案]ABCD

5、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有( )。

　　A.转让股权的收入

　　B.接受捐赠的收入

　　C.取得的财政拨款

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　[答案]AB

　　[解析]选项C和选项D属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

6、甲公司20x3年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

　　A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

　　B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

　　D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

　　[答案]AD

　　[解析]准予扣除的业务招待费为按实际发生的业务招待费的60%计算=60×60%=36(万元)，按销售(营业收入)的5%。计算=4000×5%。=20(万元)，故业务招待费准予扣除的限额为20万元，选项A正确广告费和业务招待费的扣除标准，按销售(营业)收入的15%计算=4000×15%=600(万元)，而广告费和业务招待费的实际发生额为200万元，故广告费和业务招待费准予扣除的限额为200万元，选项D正确。

7、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有( )。

　　A.子公司向母公司支付的管理费

　　B.企业对外投资期间的投资成本

　　C.向投资者支付的股息

　　D.银行收取的罚息

　　[答案]ABC

　　[解析]选项A，企业之间支付的管理费不得扣除，故母公司以管理费的形式向子公司提取费用，子公司对该笔费用在税前是不准扣除的。选项B，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，在转让或者处置投资资产时才准予扣除选项C，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在税前不准扣除。选项D，企业违反法律、法规而被行政机关、司法机关处以罚款、罚金或没收财产在税前是不准扣除的，但因企业违约而产生的违约金准予扣除，故银行收取的罚息是准予在税前扣除的。

8、根据《企业所得税法》的规定，判断居民企业的标准有( )。

　　A.实际管理机构所在地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.登记注册地标准

　　D.经营行为的发生地标准

　　[答案]AC

　　[解析]居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。故判决居民企业的标准为登记注册地和实际管理机构所在地两个标准，选项A、C正确。

9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

　　A.利息

　　B.特许权使用费

　　C.租金

　　D.转让财产所得

　　[答案]ABC

　　[解析]对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得应以收入全额为应纳税所得额，选项A、B、C正确转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，故选项D不正确。

10、根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有()。

　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　[答案]ABC

　　[解析]在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得应在我国缴纳企业所得税。

素材来源：中会考试通