1、企业取得的下列收入中属于免税收入的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠的收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

　　[答案]BD

　　[解析]财政拨款属于不征税收入，故选项A错误接受捐赠的收入属于征税收入，选项C错误。

2、下列关于所得来源的确定说法正确的有( )。

　　A.销售货物所得的，按照交易活动发生地确定

　　B.动产转让所得，按照交易活动发生地确定

　　C.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

　　[答案]AC

　　[解析]选项B，动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。选项D，不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

3、对于《企业所得税法》所规定的税收优惠政策，下面说法中正确的有( )。

　　A.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收

　　B.安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

　　C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

　　D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

　　[答案]BCD

　　[解析]符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，故A选项错误。已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出可作为长期待摊费用的支出，故选项B、D正确选项A，固定资产的修理支出可在发生当期直接扣除选项C，未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　C.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　D.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　[答案]AB

　　[解析]选项C，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认;选项D，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

5、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出中，可作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除的有( )。

　　A.固定资产的修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.未经核定的准备金支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　[答案]BD

　　[解析]根据企业所得税法律制度的规定，已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出可作为长期待摊费用的支出，故选项B、D正确;选项A，固定资产的修理支出可在发生当期直接扣除;选项C，未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

6、企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可加计扣除的有( )。

　　A.在职研发人员的工资

　　B.研发成果的评审费

　　C.用于研发活动的仪器、设备的折旧费

　　D.用于研发活动的软件摊销费用

　　[答案]ABCD

　　[解析]选项A，直接从事研发活动人员的人工费用准予加计扣除，选项A正确研发费用加计扣除的具体范围还包括直接投入产生的费用，选项D正确折旧费用、研发成果的评审费等，选项B、C正确。

7、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，20x9年发生如下业务：

　　(1)4月，将本公司于20x8年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。

　　(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品毎件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

　　(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

　　(4)甲公司销售一批A化妆品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。该企业在开具发票的当天确认纳税义务发生。

　　已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

　　1.业务(1)中甲公司销售房产的行为是否属于增值税的征收范围?如果属于，其适用的增值税税率法律是如何规定的?该项业务的销项税额为多少?列出计算公式。

　　2.业务(2)赠送B化妆品的行为应当如何处理?说明理由。该项业务的销项税额是多少?列出计算公式。

　　.业务(3)中为购进化妆品而支付的运输运费是否可以抵扣?说明理由。计算该项业务可以抵扣的进项税额，列出计算公式。

　　4.关于业务(4)中纳税义务发生的时间的确定是否正确?说明理由。

　　[答案]1.业务(1)中甲公司销售房产的行为属于增值税的征收范围。

　　该项业务适用的增值税税率为9%。

　　该项业务销项税额=1308÷(1+9%)×9%=108(万元)。

　　2.业务(2)赠送B化妆品的行为应当视为销售货物征收增值税。

　　根据规定，纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应该视同销售货物缴纳增值税。

　　结合本题，甲公司该项业务的销项税额=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13(万元)。

　　.业务(3)中为购进化妆品而支付的运输运费，因取得了增值税专用发票，准予抵扣进项税额。

　　根据规定，购进的货物和购进的运输服务取得增值税专用发票，准予抵扣进项税额，交通运输服务适用9%的增值税税率。

　　结合本题，甲公司为购进化妆品而支付的运费准予抵扣的进项税额=3×9%=0.27(万元)。

　　该项业务准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17(万元)。

　　4.关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定不正确。

　　根据规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

素材来源：中会考试通