1.问： 公司一年收入总共200多万，主要成本是人工，大多属于农民工的性质，没上社保，缺成本，怎样做规避税务风险？

答：建议常在的农民工，还是给买社保。部分不想买社保的，签劳动合同，提供农村社保证明。临时工，则去代开劳务发票。部分承包给农民工，可以让农民工以个体户的身份承包。

2.问：银行收到以工代训补贴，怎么做分录？

答：借：银行存款 贷：营业外收入 所谓“以工代训”，是指企业利用自有场所、生产设备，让职工边工作边进行生产技能培训。营业外收入亦称“营业外收益”。指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。

3. 问：安装公司提供的业务，可否按3%开票？如果安装公司购买设备并安装呢？

答：一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

4. 问：请问每年社保核定上一年度工资基数，年终奖会算在内吗？

答：社保缴费基数计算时，会包括员工上年的工资收入（一般含年终奖）

5. 问：老师，签合同的时候还能怎么样可以节税呢？

答：

案例1

A公司计划请外部专家来公司进行财务培训，培训费用5万元，另外专家往返的机票4000元也需要由公司承担。

按照规定，公司外部人员机票费用不允许抵扣进项税。合同这样签订对公司更有利：规定培训费合计54000元，往返机票由专家承担。这样公司取得的54000元的专票都可以抵扣进项税。

案例2

B公司经常有一些办公设备需要维修，通常会让第三方公司来上门维修。在签订合同时，如果签的是维修合同，则适用的税率是13%。如果签订日常维护合同，则适用税率是6%。

维修和维护的差异在于，维修是指，设备坏了不能正常使用后进行维修使得功能得到恢复，一般是比较大的故障；维护是指减少故障的产生，保证它在需要的时候得到正确的使用。

在签订合同时，选择日常维护，将小的维修都归入到维护中，开具6%的发票，单独约定大的维修另外支付费用，开具13%的发票，这样对双方都更有利。

案例3

C公司在提供产品销售的同时还提供职业技术培训服务，年收入1000万元。公司在签订销售合同时，若约定技术培训服务免费，则收入全部按照13%缴纳增值税。

改变销售合同，分别约定销售产品的价格和培训服务的价格，假设职业技术培训服务年收入200万元，可以选择简易计税，适用税率3%，则有200万的收入从13%降为3%，减少增值税20万元。

注：职业技术的培训不需要教育部门或者劳动部门的前置行政许可。

👉🏻社群精选财税问答，每天学一点， 财税问答点击免费提问：https://datayi.cn/w/a9a6z7rR