1、下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是( )。

　　A.纳税年度自公历1月1日至12月31日

　　B.纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

　　C.纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

　　D.纳税年度采用农历年度

　　[答案]A

　　[解析]我国纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

2、根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是( )。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　[答案]C

　　[解析]本题考核企业所得税的征收范围。选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。选项B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定。选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是( )。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

　　[答案]A

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。选项B：企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项C：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　[答案]C

　　[解析]本题考核企业所得税的收入。选项A属于不征税收入。选项B、D属于免税收入。

5、甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为( )万元。

　　A.625

　　B.600

　　C.400

　　D.425

　　[答案]B

　　[解析]本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600(万元)。

6、2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为( )万元。

　　A.45

　　B.135

　　C.15

　　D.180

　　[答案]A

　　[解析]本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018年前三个月的借款费用不需要资本化。可直接扣除的借款费用为3000×6%×3/12=45(万元)。

7、2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为( )万元。

　　A.1000

　　B.1020

　　C.1120

　　D.1070

　　[答案]B

　　[解析]本题考核公益性捐赠的税前扣除。(1)企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元)，实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整;(2)直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元;(3)该企业2019年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

　　D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

　　[答案]D

　　[解析]本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

9、某商业银行2019年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额是35000万元，2018年末贷款损失准备金余额为300万元，则2019准予扣除的贷款损失准备金( )万元。

　　A.100

　　B.60

　　C.80

　　D.50

　　[答案]D

　　[解析]本题考核贷款损失准备金允许在税前扣除。准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=35000×1%-300=50万元。

10、2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A.向股东支付的股息40万元

　　B.向乙公司支付的合同违约金3万元

　　C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

　　D.向母公司支付的管理费20万元

　　[答案]B

　　[解析]本题考核企业所得税税前不得扣除项目。选项B：因合同违约支付的违约金可以税前扣除。

素材来源：中会考试通