1[.多选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

　　A.广告费和业务宣传费

　　B.职工教育经费

　　C.业务招待费

　　D.职工福利费

　　[答案]AB

　　[解析]本题考核企业所得税一般扣除项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项A当选。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项B当选。

2[.多选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，可以免征企业所得税的有( )。

　　A.茶的种植

　　B.棉花的种植

　　C.蔬菜的种植

　　D.水果的种植

　　[答案]BCD

　　[解析]本题考核企业所得税税收优惠。选项A：减半征收企业所得税。

3[.多选题]根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有( )。

　　A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

　　B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

　　C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

　　D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所有实际联系

　　[答案]AB

　　[解析]本题考核企业所得税税率优惠。选项AB：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率。选项C：不需在我国缴纳企业所得税。选项D，按25%税率征税。

素材来源：中会考试通