1.甲公司系增值税一般纳税人，下列各项中，应计入进口原材料入账价值的有(　)。

　　A.进口环节可抵扣增值税

　　B.关税

　　C.入库前的仓储费

　　D.购买价款

　　【答案】BCD

　　【解析】增值税一般纳税人进口环节可抵扣的增值税，要单独计入应交税费——应交增值税(进项税额)中，不计入原材料入账价值，选项B、C和D正确。

2.企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后直接用于销售。不考虑其他因素。下列各项中，应当计入收回物资的加工成本的有(　)

　　A.委托加工耗用原材料的实际成本

　　B.收回委托加工时支付的运杂费

　　C.支付给受托方的由其代收代缴的消费税

　　D.支付的加工费

　　【答案】ABCD

　　【解析】委托外单位加工完成的存货，收回后直接用于销售的，以实际耗用的原材料或半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项A、B、C和D均符合题意。

3.甲公司2017年12月10日签订一项不可撤销合同，合同约定产品的售价是205元/件，销售数量1000件，2018年1月15日交货。2017年年末甲公司剩余存货1500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计销售费用均为1元/件，2017年年末甲公司应计提的存货跌价准备是(　)元。

　　A.15000

　　B.0

　　C.1000

　　D.5000

　　【答案】D

　　【解析】签订合同的1000件，可变现净值=(205-1)×1000=204000(元)，成本为200000元，成本小于可变现净值，未发生减值。超过合同数量的500件，可变现净值=(191-1)×500=95000(元)，成本为100000元，成本大于可变现净值，应计提存货跌价准备5000元。

4.下列各项中，应计入企业存货采购成本的是(　)。

　　A.商品采购过程中发生的非合理损耗

　　B.采购人员的差旅费

　　C.入库后的仓储费用

　　D.小规模纳税人支付的增值税进项税额

　　【答案】D

　　【解析】选项A，非合理损耗不计入存货成本，应该根据情况冲减应付账款或者计入其他应收款等;选项BC，应该计入管理费用;选项D，小规模纳税人支付的增值税进项税额不允许抵扣，应该计入存货采购成本。

5.甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售(售价小于计税价格)。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为(　)万元。

　　A.252

　　B.254.04

　　C.280

　　D.282.04

　　【答案】C

　　【解析】委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的，消费税记入“应交税费——应交消费税”科目，不计入收回物资的成本;收回后用于直接出售或者是生产非应税消费品的，消费税计入收回物资成本。甲公司收回该批应税消费品的入账价值=240+12+28=280(万元)。

素材来源：中会考试通