【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人。2020年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额26万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

　　A.26

　　B.29.38

　　C.28.30

　　D.29.45

　　【答案】A

　　【解析】将外购的布料用于集体福利，不视同销售货物，无须缴纳增值税。故该服装厂当月增值税销项税额=(200+26)÷(1+13%)×13%=26(万元)。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2020年12月，甲公司提供语音通话服务取得不含税销售额100万元，提供互联网接入服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。

　　A.13.8

　　B.10.8

　　C.23.4

　　D.16.2

　　【答案】A

　　【解析】基础电信服务适用增值税税率为9%，增值电信服务适用增值税税率为6%。甲公司当月的销项税额=100×9%+80×6%=13.8(万元)。

【单选题】甲酒店为增值税一般纳税人，2020年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为( )万元。

　　A.3.9

　　B.4

　　C.4.3

　　D.4.08

　　【答案】A

　　【解析】(1)不动产租赁适用9%的税率，住宿服务适用6%的税率。(2)甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(万元)。

素材来源：中会考试通