前几天碰到一个同行，火急火燎的在微信上像夺命连环CALL一样的呼我，定下心来，原来，收到了税务局的风险自查文书：上面有税务局的风险提醒提示，说你报表上有存货，但没有进项；有预收，确没有收入；其他应收款超出资产总额的一半，乖乖隆地洞，系统提示，请企业进行风险自查，说明原因。该会计懵了，这可咋办啊？

面对如此慌张的会计，哎，我只能先充当心理咨询师角色了，其实谁犯事都会觉得有点紧张，尤其是税务局，对吧，但是我们要深呼吸，一定不能紧张，紧张就会容易被情绪所控制，不能有效冷静的解决问题，所谓旁观者清，所以我这里先帮你们捋捋：

首先，让自己冷静下来，先看下报表上的数据是否存在有税务局给与的通知书的情况，其次呢，再看下所涉及科目的对应明细有哪些。一般来说从智能分析的角度来说，存货和进项税是存在比例的，但实践中，如果我们10元买进，1000元卖出，不一定会有进项，销售远远会大于进项的成本，所以没有留抵也是正常的，也是实质重于形式的一种体现。

然而，我们用什么依据来证明我是按照1000元卖出的？这个就是我们老生常谈的：银行资金流、销售合同、出库单、入库单、还有发票等。如果是“人”来检查，提供资料来证明即可，但是电脑的思维它不会拐弯啊。

再来看第二个风险提示点，说资产负债表上有预收，但是利润表上却没有营业收入，这是很多企业会存在问题，这个问题不能小看的，发生这个现象一定要多看看是什么原因没有开发票。

如果是对方不需要发票，那你就申报未开票收入，如果不是，请用情况说明写出原因，并注明开票日期，避免税务下次再来找你。对于这块很多企业采取的就是别人不要，我就不开，税也不交，以开票为收入依据，这点是错误的，这是企业所要重视的问题，未来会更严格。

最后我们来看这个疑点三，说其他应收款超出资产总额的一半，要不就是长期借出的款，不归还，要不就是隐匿了一些收入，要不就是资金抽逃嫌疑，再看明细，是个人的，会面临20%个税补缴情形。在大多数企业存在不正规的支出，比如转给老板的卡上的备用金，这个备用金去哪里了，做了什么事情，发票回来了么？如果没有回来，要不交钱，要不交税，世间没有两全法，可是许多企业不以为然，都存在侥幸心理，以为税务局不会找到你。因为谁也不知道未来是不会买彩票中奖，但万一税务抽到你，你就是“那条街上最靓的仔”，等待你的是不确定的各种处罚。现在是大数据的时代，也不会因为你犒劳了谁就会给你减罪的，没有人会为你担风险。

所以说，大家需要了解的是：你做的账目是考虑机器人的思维，你要想在人工智能的前面！

感谢大家，如果有问题可以批评指教，您的赐教是我动力的源泉，祝您成就非凡！聊以共勉！Thanks♪(･ω･)ﾉ

                            本文来自 -创作者中心-曹倩老师

                                         2022年1月4日