小规模纳税人增值税申报表的填写

近期总有朋友问小规模季度 没超过45万，为什么还要交税？报表怎么填写，今天我们就来看看不同情况如何填写

进入申报表界面，开始填写报表。小规模纳税人增值税免税收入填写在：第10行或者11行。第10行是企业填写，第11号是个体户填写，第九行为两者的合计。

填写好免税收入之后，再填写免税额。小规模纳税人免税额填写在：第18行或者第19行。第18行是企业填写，第19行是个体户填写。第17行为两者的合计。

填写好收入和免税额之后，最后，填写应该缴纳的税金。如果小规模纳税人不存在开具增值税专用发票，那么最后应缴纳的税金应该为零，所以在报表的第20行、第22行填写零就可以了。

我们来看下表格总结：

归纳总结：

销售额超过起征点：
不涉及差额征收的，附表空保存，主表方法如下（填不含税销售额哦）：
1、全部销售额（含自开、代开和无票）填到第1栏或第4栏；
2、专用发票（含自开或代开）填第2栏或5栏，普票填3栏或6栏；
3、若有不动产销售，在右上角"不动产不含税销售额"再单独体现下。主表24栏是最终税款，请注意核对正确哦。
重要提示：如销售不动产业务，且扣除不动产后的剩余销售额≤起征点时，如果有销售不动产业务，且扣除不动产后的剩余销售额 ≤ 起征点时，只有销售不动产这部分缴税，其他业务享受免税的。

填写方法：销售不动产业务同时填第4和5栏、其他业务填到10或者11栏即可，19-21栏是对应的税额（若未生成要手工写）。

注：销售不动产开具普票时暂时无法网报，需要大厅申报哦~

二、销售额未超过起征点

不涉及差额征收的，附表空保存，没有其他减免业务减免表也空保存，主表填不含税销售额，方法如下：

1、普票和无票收入：填10栏或11栏（小微企业填写10栏，个体工商户或其他个人填写11栏），不填写第1栏；

2、专票（含自开或代开）：3%的填第1栏，同时填第2栏；5%的填第4栏，同时填第5栏；

3、若有不动产销售，在右上角"不动产不含税销售额"再单独体现下，不涉及的不用填写。

4、19-21栏是对应的税额（若未生成要手工写）；最终税额是24栏，请注意核对正确哦。

小提示：自开的专用发票不管是否超过起征点都要缴税的~

三、享受小规模纳税人免征增值税的纳税人

注意：1.无论季度不含税收入有没有超过45万，专票都需要缴税；

2.注意货物及劳务.服务这两竖栏是看自己公司所属行业：

3.如果个体户，免税的普票那部分填入第11栏。

3%减按1%业务如何填写?

先按上面方式3%正常填入，对应减征的2%填入(本期应纳税减征额)第18栏及（增值税减免明细表）减税项目相应档次。

注意：如果开具的是1%的普票且未季度未超过45万，此时只需要将收入全部填入（小微企业免税销售额）第10栏次即可。

近期会有个税手续费返还的情况，小规模纳税人个税返还手续费申报增值税 季度销售额如果不超过45万，在第10栏里面填写的，和上边的原理是一样的哦