5月纳税申报新变化
2022-05-05 19:04:09
剩余内容,展开全文
由于上海市疫情期间的纳税期限从4月29日延期到5月31日,加上4月1日开始的小规模新政导致一些新的变化
4月1日开始的新开票规则
小规模纳税人开 普通发票免增值税 开票时选“免税”,票样如下:
如不按照免税税率开具,需要选择原因:
小规模纳税人开 专用发票应选3%税率,票样如下:
一般纳税人开票 无任何变化
申报表填写新变化
本月的申报界面会同时出现有两个所属期,报上期的选4月,报本期的纳税人选择5月,申报期限都是5月31日
如上期有未报,请按照顺序依次申报,先“4月”后“5月”
1) 无论是代开专票还是自开专票
填写增值税纳税申报表的第1行和第2行次
2) 开出免税普票,需要注意:
填第10行:当期开票额度小于等于月度15万或季度45万(不含销售不动产)
填第12行:当期开票收入超过月度15万或季度45万全部填在12行 以及B44增值税减免税申报明细表(不含销售不动产)
3)如小规模纳税人有开具5%征收率的发票:
看当期的全部销售额是否有超过月度15万(或季度45万),没有超过,填写在第10行
如果超出月度15万(或季度45万),3%的部分免税,填写同2),5%的部分交税,填写4-6行次
总结:小规模纳税人开普票免增值税,开专票交3%增值税
5%税率是否交增值税和之前一样
小规模纳税人如果在连续的12个月内开票超过500万,将强制转为一般纳税人,不再享受普票免增优惠
- 4344 人看过