有关留抵退税的事后监管
2022-05-05 19:08:19
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近期不仅几起骗取留抵退税的案件被公布,税务责任人也被公布追责:
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退是真的退,退款真的快,查也是真的查…
退税事后管理事项包括且不限于:
1) 形成留抵事项的原因
2) 进项销项的大额合同
3) 抵扣进项凭证明细
4) 销售明细
及其他可以证明企业业务真实、销售及时确认收入的情形等。
正常企业采购原料或产品后,拿到进项票,会及时作认证抵扣。比如制造企业新购生产线,进项税额很大,但由于产品制造工期比较长或滞销及其他各种原因,销售增长较慢,进项在前销项滞后,进项积累的远远超过销项,就会形成大量的进项税留抵税额。
而很多被稽查到的企业,产生的高额留抵是由于长期延迟确认收入、或者私户收款隐匿收入、或通过空壳公司接受虚开的发票等骗取退税的行为。
企业收到留抵退税,是否要缴纳企业所得税?
先看账务处理,收到留抵退税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(留抵退税)
企业收到的留抵退税,只是应交税费科目的抵减,不影响损益,也不涉及企业所得税。
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