如何确定开票的税率
2022-05-07 18:37:40
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问:我企业“税费种认定信息”里面增值税有征收率有税率,是不是开票都可以开?
我们税务系统后台这张表仅说明企业涉及到哪些税种,是月度申报还是季报,虽然征收率和税率都有,但不代表都可以开
怎么判断企业开票选择的税点呢
首先,看企业是小规模纳税人还是一般纳税人
一般纳税人:
多数情况下,开票的税率=税费种认定信息中的“税率”,比如:销售及劳务13%、工程服务9%、技术服务6%
有多数情况,就有少数情况,少数情况比如:
特殊行业或业务适用简易征收按照征收率开票,不动产销售5%, 建筑、劳务派遣等简易征收3%,销售使用过的固定资产3%减按2%,或者个别行业适用增值税免税开免税发票等等;
既然简易征收的税率这么低,就按简易征收交税吧?不行,需要先备案,提交相关的资料核定,核定通过了,才可以这样开票
针对小规模而言,开票的税率=征收率3%,特殊情况是在有减免政策期间,从2022年4月1日到2022年底,小规模纳税人开出普通发票增值税全免,开出专票为3%
其次,还要看具体业务
比如这家做工程服务的企业,一般纳税人,企业系统中目前只有两个税点一个是13%,一个是9%,那么提供的所有服务都只能按工程服务9%交税么?
不一定,比如企业新接到的业务是关于某图纸的设计服务,是不是可以去申请增加税种,开6%的发票呢?
总结
开怎样税率的发票,取决于是小规模还是一般纳税人,以及具体的业务是什么,业务决定了适用税目,从而影响到开票的税率
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