10笔常用的会计分录!涉及:留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退等
分录
分录一
增值税留抵退税的账务处理:
借:银行存款 10万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元
分录二
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:
借:应交税费——未交增值税 10万元
贷:银行存款 9万元
其他收益 1万元
分录三
今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理:
借:银行存款 10万元
贷:主营业务收入 10万元
分录四
增值税即征即退的账务处理:
借:其他应收款 10万元
贷:其他收益 10万元
收到增值税返还
借:银行存款 10万元
贷:其他应收款 10万元
分录五
增值税转出的账务处理:
借:成本费用存货等 10万元
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理:
借:生产成本——基本生产成本(直接材料) 9万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 1万元
贷:原材料 10万元
分录七
结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理:
借:资产成本费用存货等 10万元
贷:应交税费——待抵扣进项税额 10万元
分录八
纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):
借:应收账款 10.9万元
贷:其他业务收入 10万元
应交税费——待转销项税额 0.9万元
收到房租款项时,增值税纳税义务发生:
借:应交税费——待转销项税额 0.9万元
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元
分录九
尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:
借:原材料 10万元
应交税费——待认证进项税额 1.3万元
贷:银行存款 11.3万元
勾选认证抵扣的账务处理:
借:应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
贷:应交税费——待认证进项税额 1.3万元
分录十
企业预缴增值税时的账务处理:
借:应交税费——预交增值税 10万元
贷:银行存款 10万元
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:
借:应交税费——未交增值税 10万元
贷:应交税费——预交增值税 10万元
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