老师你好,个人销售二手设备免征增值税吗?需要缴纳个人所得税吗?
请问
老师你好,个人销售二手设备免征增值税吗?需要缴纳个人所得税吗?
答复一:
首先个人销售二手设备(经营用的),不属于销售自己使用过的物品,因此不享受免征增值税的优惠,但是2022年底之前由于适用3%征收率的小规模纳税人免征增值税,因此今年年底之前个人销售二手设备免征增值税,可以代开免税的增值税发票。
提醒:
个人使用过的物品免税,这里的物品,是指日常生活中应用的东西,即属于生活资料,而生产资料不包括在内。比如个人买了挖掘机等建筑设备用于出租,鉴于挖掘机属于生产资料,因此其他个人销售挖掘机应一律征收增值税。
参考:
1、中华人民共和国国务院令第691号《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
2、根据《增值税暂行条例实施细则》第三十五条第(三)项规定,《增值税暂行条例》第(七)项所称自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。
3、今年3月24日,财政部 税务总局发布了《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)公告,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
答复二:
个人销售二手设备是否需要缴纳个人所得税,主要是看看卖价是否超过了设备的成本价,若是超过了成本价,则按照财产转让所得缴纳20%的个人所得税,若是低于成本价,则没有个人所得税。
参考:
1、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)规定:
第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:第六条 应纳税所得额的计算:(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
素材来源:郝老师说会计
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