经济法考点：
不定项：企业所得税、劳动合同、消费税（白酒）
小题：房产税5月出租，6月开始从租计税、年休假长投，增值税消费税，竞业、车辆购置税、环境保护税、车船税、烟叶税
实务考点：
不定项：长投权益法，短期借款+银行承兑汇票，某一时段确认收入
小题：单选出了一道本利量分析、投资性房地产、溢价发行冲减、现金折扣、先进先出法、周转材料包括哪些、给员工无常使用的分录
一、单选题
某企业采用先进先出法计价。2021年2月初，该企业结存甲材料400千克，每千克实际成本100元，2月15日，入库甲村料600千克。每千克实际成本110元，2月28日，发出甲材料800千克。2月末库存甲材料的实际成本为（ ）元。
A.22000
B.
C.20 000
D.
答案：A
符合可靠性信息质量要求的是( )。
A.同一企业不同时期发生的相同事项，采用一致的会计政策
B.在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报
C.金额较小的低值易耗品采用一次摊销法摊销
D.以实际发生的有交易事项为依据进行确认、计量、记录和报告
答案：D
某企业按合同向客户发出商品未满足收入确认条件，下列各项中，企业按合同发出商品的成本应记入的会计科目是( )
A.合同履约成本
B.合同取得成本
C.发出商品
D.主营业务成本
答案：C
单价0.8元，变动成本0.5元，固定成本70万，如果营业利润到200万，需要销售()件。
A.9000
二、多选题
2021年6月30日，甲公司以支付手续费方式委托乙公司销售商品批， 商品已发出，其实际成本为100万元。7月，乙公司将受托代销商品全部销售，取得收入150万元。7月31日，甲公司收到代销清单和代销手续费发票，应支付乙公司代销手续费15万元。不考虑增值税等其他因素，下列各项中，关于甲公司委托代销商品的会计处理表述正确的有( ).
A.收到代销清单时，确认主营业务收入150万元
B.收到代销手续费发票时，确认销售费用15万元
C.发出商品时心结转主营业务成本100万元
D.收到代销清单时，结转主营业务成本100万元
答案：ABD
甲公司为增值税一般纳税人，价款600万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)
从证券交易所购入乙.上市公司股票。另支付交易费用1.5万元、增值税税额0.09万元， 甲公司
购入股票的会计处理正确的有( )。
A.借:投资收益15000
应交税费- - -应交增值税(进项税额) 900
贷:其他货币资金15900
B.借:交易性金融资产5600000
应收股利400000
贷:其他货币资金6000000
C.借:投资收益400000
应交税费-应交增值税(进项税额) 900
贷:其他货币资金400900
D.借:交易性金融资产5615000
贷:其他货币资金5615000
答案: AB
三、判断
1.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏授、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的结存利润。
答案：正确
2.企业如果无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支应将发生的研发支出全部资本化。计入无形资产成本。
答案：错误
3.账结法下每月末需将损益类科目余额结转到本年利润。（ ）
四、不定项
【不定项1】
某企业的主营业务为提供装修服务，2020年1月至2021年6月发生经济业务如下;
(1)2020年1月1日，通过竞标获得一项为期18个月的装修合同，合同约定装修价款为120万元,装修费用于合同签订日及装修工程验收合格日各支付50%,工程验收合格时，企业平得无条件收款权。同日,收到客户支付的合同价款60万元并存入银行。企业装修服务构成单项履约义务,属于在某一时段内履行的履约义务,按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。
(2)企业为取得与该客户的装修合同，发生投标费1万元、差旅航费2万元，支付销售人员佣金6万元。该企业对已确认为资产的合同取得成本采用与确认装修服务收入相同的基础进行摊销。
(3)2020年12月31日,为完成该装修合同累计发生劳务成本36万元,估计还将发生劳务成本24万元。
（4)2021年6月30日，装修完工并验收合格,企业累计发生劳务成本60万元(假定均为装修人员薪酬)·客户按合同约定支付剩余价款60万元，款项已存入银行。
要求:
根据上述资料,不考虑税费等其他因素，分析回答下列小题。
1根据资料（1）,下列各项中，2020年1月1日，该企业收到合同价款应记入的会计科目是(）
A合同负债
B.合同取得成本
c.合同资产
D.预收账款
答案：A
2根据资料（2)，该企业支付与取得合同相关的费用应记入“合同取得成本”科目的金额是（）
A. 8
B.3
C.6
D.9
答案：C
3根据资料（1)和(3),该企业2020年12月31日应确认的履约进度是（)
A.30%
B.40%
C.67%
D. 60%
答案：D
一、单选题
1.下列属于专项附加扣除的是( )
A.继续教育的支出
B.基本医疗保险
C.基本养老保险
D.失业保险费
答案：A
2. 个人丛公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按一定比例计 入应纳所得额，该比例为( )
A.50%
B.
C.75%
D.25%
答案：A
3. 个体工商户的下列支出中，准予在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是( )
A.直接向某灾区小学的捐赠支出
B.在生产经营活动中，发生的城市维护建设税
C.缴纳的税收滞纳金
D.家庭生活用电支出
答案：B
4. 甲公司会计人员李某在审核采购员王某报销差宰费的原始凭证时，发现其中一张原始凭证金额错误，李某拟采取的下列措施中，符合法律规定的是( )
A.在原始凭证上更正并加盖甲公司印章
B. ..
C.要求王某退回原出具单位重开
D.要求王某退回原出具单位更正并加盖印章
答案：C
5. 自2008年3月1日起，初次就业的张某已一直在甲公司工作，2021年度张某依法可享受的带新年假为（ ）
A.0
B.15天
C.5天
D.10天
答案：D
二、多选题
1.多功能预付卡，说法正确的有（ ）。
A.记名预付卡单张不超过5000元
B.不记名预付卡单张不超过1000元
C.可以提取现金
D.可以以预付卡购买其他机构的预付卡
【答案】AB
2.下列关于法人的表述中，不正确的有（ ）。
A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人
B.社会服务机构属于捐助法人
C.事业单位属于特别法人
D.个体工商户属于非法人组织
【答案】CD
3.根把消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有( )
A.涂料
B.实木地板.
C.钻石饰品
D.超豪华小汽车
答案: CD
4.下列税种需要填写财产和行为税纳税申报表的有（ ）。
A.环境保护税
B.车船税
C.车辆购置税
D.烟叶税
【答案】ABD
5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应井入捐售额计算增值税销项
税额的有( )
A.提供劳务时间购买方收取的增值税税院.
B.提供设计服务时间向购买方收取的提的完成奖的费
C销售货物时间向购买收取的包装费
D.销售汽车时间购买方收取的代购买房增纳的汽车购置税
答案: BC .
三、判断题
1.没有固定经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。（ ）
【答案】√
2.国外某企业取得的许可中国境内某公司使用的特许权使用费所得，属于来源于我国境内的所得。（ ）
【答案】√
3.会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的，5年内不得从事会计工作。
【答案】×
4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（ ）
【答案】×
四、不定项
【不定项1】
甲企业为居民企业，适用的企业所得税税率为25%，2021年有关经营情况如下：
（1）2021年取得国债利息收入12.81万元，取得乙公司债券利息收入8.1万元，取得2021年发行的地方政府债券利息收入50万元。
（2）持有居民企业丙公司公开发行并上市流通的股票，取得股息收入18万元，该股票系甲公司5月购入。
（3）直接向丁小学捐赠5万元，通过市科技部门向科学事业单位捐赠20万元，通过市政府用于目标脱贫地区扶贫捐赠30万元。
（4）缴纳增值税130万元，预缴企业所得税71.75万元。
（5）向投资者支付股息、红利32万元。
（6）发生合理会议费支出6万元。
（7）实现利润总额350万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）2021年甲企业取得的收入属于免税收入的有（ ）。
A.地方政府债券利息收入50万元
B.丙公司股息收入18万元
C.国债利息收入12.81万元
D.乙公司债券利息收入8.1万元
【答案】AC
（2）2021年甲企业准予扣除的公益捐赠支出是（ ）。
A.25万元
B.55万元
C.50万元
D.42万元
【答案】C
（3）在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
A.合理会议费支出6万元
B.预缴企业所得税71.75万元
C.向投资者支付股息、红利32万元
D.缴纳增值税130万元
【答案】BCD
（4）2021年甲企业应纳税所得额的算式中正确的是（ ）。
A.350-8.1-18+（20+30+5-350×12%）+130-71.75=395.15
B.350-12.81-50+5-130=162.19
C.350-50-18+（20+30+5-350×12%）-71.75-32+6=197.25
D.350-12.81-50+5=292.19
【答案】D
- 8231 人看过
链接复制成功
