以个人名义提供咨询服务涉及的税费- -

2022-08-09 09:19:29

用户2ArMn2

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问

2022年6月，我以个人名义向某公司提供了咨询服务，取得收入1万元。我未办理过税务登记或临时税务登记，请问到税务机关代开发票，我是否需要缴纳增值税？

答

不需要。《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

根据相关规定，您作为自然人，按照小规模纳税人纳税，2022年6月因提供咨询服务取得的1万元收入，适用3%的征收率，可以享受免征增值税政策，可到税务机关代开免税普通发票。

五柒简评：

1. 自然人是小规模纳税人，即便提供的服务金额超过500万，仍是小规模

2. 以个人名义提供服务，个人应到税务代开发票，企业凭发票及双方的业务合同作为入账的原始凭证

3. 如该个人代开发票时税务未征收其个税的，该单位应按劳务报酬进行申报，代扣代缴该个人的个人所得税，所以签合同时需要关注咨询费用是税前还是税后

4.劳务报酬属于应并入个人综合所得的收入项目之一，做年度个税汇算清缴时打8折，可能涉及个税的退税

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