上周我们公司收到供应商一笔销售返利款,我公司开具的6%服务费的发票,为何税局说我们发票开具错误?
2022-08-29 18:40:15
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请问
上周我们公司收到供应商一笔销售返利款,我公司开具的6%服务费的发票,为何税局说我们发票开具错误?
答复
税务局的说法是对的,你公司收到供应商销售返利款,你公司开具6%服务费的发票,带有虚开发票的性质,因为你公司根本没有给供应商提供任何服务。
建议
建议你及时更正错误的开票方式,作废或者红冲之前错误的发票,收到供应商销售返利款,你公司应取得供应商开具的红字发票入账。
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
参考
参考一
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定:“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销售方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。
参考二
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
素材来源:郝老师说会计
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