7个问题,销售并服务,增值税如何处理?
请问一
销售并服务,在增值税上是混合销售还是兼营业务?
答复:
若是面向同一个客户的既有销售又有服务,则属于混合销售,不是兼营。
注意:混合销售强调的是同一项业务中、面向的是同一个客户,且两项销售行为从逻辑上有着紧密的从属关系。但是兼营是指企业在经营2种以上的业务,面向的不一定是同一个客户。
请问二
销售并服务,若是属于混合销售,请问增值税是按照销售还是服务适用税率?
答复:
应按照主业适用增值税率。
请问三
销售并服务,若是属于兼营业务,请问增值税是按照销售还是服务适用税率?
答复:
分别核算的,应分别适用增值税率。如果销售货物提供服务未分别核算,要从高适用税率。
请问四
企业销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,请问增值税是否属于混合销售?
答复:
按照国家税务局2017年第11号公告的规定,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
请问五
企业销售电梯的同时提供安装服务,请问安装服务在增值税能否允许简易征收?
答复:
按照国家税务局公告2018第42号公告的规定,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
请问六
企业销售自产机器设备的同时提供安装服务,请问安装服务在增值税能否允许简易征收?
答复:
按照国家税务总局公告2018年第42号的规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
请问七
企业销售外购机器设备的同时提供安装服务,请问安装服务在增值税能否允许简易征收?
答复:
按照国家税务总局公告2018年第42号的规定,一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
素材来源:郝老师说会计
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