老师,老板经常在咖啡厅接待客户,请客户喝咖啡和面点小吃的费用,能否计入业务招待费?
2022-11-28 18:14:16
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请问
老师,老板经常在咖啡厅接待客户,请客户喝咖啡和面点小吃的费用,能否计入业务招待费?
答复
若是因为经营需要,请客户喝咖啡和面点小吃的费用,取得了合规的票据,是可以计入业务招待费中并允许按照一定标准来税前扣除。
注意
注意一
切记不要以接待客户名义,老板个人或者家庭消费的费用,不得计入业务招待费,属于与取得收入无关的支出,不得在企业所得税前扣除。
注意二
实务中,业务招待费具体范围如下:
1.因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;
2.因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;
3.因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;
4.因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
参考
参考一
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
参考二
《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: (八)与取得收入无关的其他支出。
参考三
《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
参考四
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号):
第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
素材来源:郝老师说会计
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