本年收到上年的房租发票，怎么做账？- -

2022-12-26 15:36:25

用户5080

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01#

会计核算方面

执行小企业会计准则因费用漏记，属于会计差错，依照《小企业会计准则》第八十八条规定：“小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。

前款所称会计政策，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。

会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

前期差错包括:计算错误、应用会计政策错误、应用会计估计错误等。

未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。”

02#

税务方面

增值税以票扣税，你发票今年取得，增值税就抵扣在今年。

企业所得税，严格意义上是权责发生制，也就是属于上期的费用应该计入上期应纳税所得额计算，应该修正以前年度申报表进行修正申报。

但是像这种少计费用，又不是少计收入情况，税务局一般不会过于关注，毕竟你少计费用多交税了，修正不修正也无所谓，所以大部分都是不管的。

来源：二哥税税念

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