解读新政:2023年1号公告的增值税税收优惠政策

2023-01-11 08:35:39
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公告前部分针对小规模纳税人,后部分加计抵减针对一般纳税人
图片 小规模纳税人2023年度增值税优惠政策
  1. 1.   开票税率选1% ,无论专票还是普票

  2. 2.   开专票不免税,无论金额大小,专票都不免增值税

  3. 3.   开普票在免税额度内享受免税

  4. 4.   免税额度为:月销售额不超过10万,季度不超过30万(销售额不包括不动产)

  5. 5.   超过免税额度全额纳税

  6. 6.   纳税义务在202311日后的,不能选择“免税”;可以选择3%,视同放弃免税;放弃免税可以部分放弃也可全部放弃

  7. 7.   如发生2022年已开具的发票红冲后再开具蓝字发票,可以选择红冲发票的对应税率开具

  8. 8.   免税填写纳税申报的第10栏次:

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图片 一般纳税人2023年度的加计抵减
生产性服务业纳税人当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
  1. 生产性服务业包括四服服务

  2. 提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  3. 四项服务中邮政、电信这类服务比较容易判断,但是现代服务业和生活服务容易混淆

  可以通过开票软件中的分类进行判断:

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  1. 4.  申报2023年1月所属期时勿忘先勾选加计抵减声明
  2. 5.  加计抵减额会涉及到附表一、附表二和附表四,其中附表四根据实际情况填在第6行,发生额就是直接用附表二的当期抵扣的进项税乘以5%或10%填写  
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