采购战略审计- -

2023-02-20 18:36:34

用户5080

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采购战略审计是指对采购战略制定的合理性和采购战略执行的有效性进行评价与分析。

一、评价采购战略制定合理性时需要考虑：

（一）采购战略是否明确，采购战略与公司整体战略的匹配程度如何，是否体现安全保障、性价比优、战略合作、成本效益等原则。

（二）采购战略能否有效指导采购目标的实现和采购计划的执行，采购战略是否分解为绩效考核指标。

（三）采购战略是否匹配供应链管理的要求，是否能够通过采购管理加速整体战略的实施，提升公司竞争力。

（四）采购战略是否与公司内部组织形态、管理方式、人员素质、经营能力及自身业务特点相适应；是否能从全局、长期的角度关注[更多审计方法案例报告模板干货资源关注公众号内审网]供应的战略性开支，而非仅关注短期采购成本。

（五）对重要的、高风险的关键性物资，是否做出了长期的采购政策，包括：决定制作或购买的战略性决策、形成核心供应商群、开发长期合作关系的货源。

（六）是否根据内外部环境变化及时检讨和调整采购战略等。

二、分析采购战略执行有效性时需要考虑：

（一）采购业务数据分析，如采购物资种类构成分析；主要物资的采购价格、质量、数量、效率分析；库存分析；采购杠杆分析；采购费用分析等。

（二）采购渠道分析，如渠道安全性；不同渠道性价比分析；渠道组合分析；新渠道开发；旧渠道淘汰等。

（三）其他分析，如整体供应链有效性与灵活性；价值链分析；市场环境和资源；内在产品需求等。

采购组织审计

采购组织审计是指对采购组织设计与规划、岗位职责与分工的合理性、有效性开展审计工作。

一、应获取的相关资料

包括：采购组织章程、组织架构图、岗位说明书、授权审批相关制度等。

二、应关注的风险领域

包括采购组织部门或人员权责不清、采购组织沟通不畅、授权审批缺乏效率、岗位设置未形成有效牵制、采购部门与其他部门协调配合不力等。

（一）检查被审计单位是否考虑自身采购规模、业务特点、采购战略、业务部门间协调等对采购组织形式进行合理设计和规划，各采购部门间是否有重叠的采购项目等；如实行集约化采购方式的，是否由专门人员负责采购等。

（二）采购组织机构和人员是否具有明确的职能定位、岗位职责及要求，是否建立了一般事项与重大事项的决策机制；岗位设置是否符合采购业务需要[更多审计方法案例报告模板干货资源关注公众号内审网]，是否满足不相容职责分离的要求；各岗位人员是否具备与采购业务相匹配的业务能力和知识结构，关键岗位是否轮岗等。

（三）采购岗位、职能、管理层级的设置是否与采购组织机构目标一致，是否有利于采购工作高效率地进行。

（四）采购部门与其他业务部门的工作流程关系是否清楚，沟通、协作是否畅顺，工作规范是否统一。

素材来源：审计实践

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