1．购物卡预付卡，若是送礼用，增值税上是否需要视同销售缴纳增值税？

2．购物卡预付卡，若是平时去商场消费的时候还可以索取增值税发票吗？

3．购物卡预付卡，若是送礼用，是否需要扣缴个税？

4．购物卡预付卡，若是送礼用，企业所得税上是否需视同销售缴纳所得税？

5．购物卡预付卡，若是送礼用，请问能否直接计入费用税前扣除？

6．购物卡预付卡，若是发放员工，请问能否按照福利费税前扣除？

请问一：

购物卡预付卡，若是送礼用，增值税上是否需要视同销售缴纳增值税？

答复：

购物卡不属于货物，赠送客户不需要视同销售，将充值的预付资金无偿转让给其他方的行为，实质是资金的转让，不属于将购进的货物无偿赠送的情况，不需要视同销售。

请问二：

购物卡预付卡，若是平时去商场消费的时候还可以索取增值税发票吗？

答复：

由于你买卡的时候已经取得了不征税的增值税普通发票，因此你去商场消费的时候商场不再向你开具发票了，你可以凭借购物小票或者清单入账并在企业所得税前扣除就可以。

请问三：

购物卡预付卡，若是送礼用，是否需要扣缴个税？

答复：

无偿赠送客户的购物卡，别忘记按照“偶然所得”代扣20%个人所得税。

“偶然所得”的扣缴申报有两种方式，即明细申报和汇总申报，但是如果想采用汇总申报需要先到办税服务厅开通此方式。等开通之后，就可以进行汇总申报了，可以根据情况选择适用的所得项目。

因此对于在业务宣传、广告、开业庆典等营销活动中给予个人的礼品或网络红包，无法获得个人信息的，可以采用“汇总申报”方式按“其他偶然所得”项目进行汇总申报。

请问四：

购物卡预付卡，若是送礼用，企业所得税上是否需要视同销售？

答复：

企业所得税上不需要视同销售缴纳增值税。

请问五：

购物卡预付卡，若是送礼用，请问能否直接计入费用税前扣除？

答复：

若是确实用于公司生产经营活动，实际支出的，凭借购买预付卡时取得的发票或者复印件以及相关的赠送明细，可以按照业务招待费的标准在企业所得税前扣除。但是与取得收入无关的不得税前扣除。

请问六：

购物卡预付卡，若是发放员工，请问能否按照福利费税前扣除？

答复：

可以的，具体如何发放福利是你们公司内部的事情。

在此提醒2个涉税问题：

涉税提醒1：

取得合规的“预付卡销售和充值”增值税普通发票，并在发放给员工后凭借发放明细可以计入当期福利费，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。

涉税提醒2：

购物卡发放员工福利，由于属于能够具体量化到个人而且可以分割的，因此需要按规定并入当期综合所得预扣个人所得税。