发票税率是***的情形有哪些？- -

2023-04-01 11:35:11

用户5080

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有个朋友后给我发了一张发票！

这张发票是小规模纳税人去税局代开的卖窗帘的发票，按理说小规模目前是1%征收率，发票税率栏次也应该显示1%。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票

为什么这里显示***?

其实这个事情之前总局12366就出相关问答。

总局12366：减税降费疑难问题50答

所以，如果你是小规模纳税人，如果你现在申请代开增值税普通发票，如果你月销售额未超过10万，那么你代开的发票就是这样，税率栏就是※※※。

当然，如果你自行开具发票，那就是按适用征收率了。

现在其实有税务登记的纳税人，一般不代开普票，尽量让自行开具发票，但是确实有些纳税人没买税控，也要去税务局代开。

以前大家觉得我一个月开几张发票还要买个税控，买个打印机很麻烦，花钱。而现在其实去申请个UKEY，也不用花钱，至少别人要发票报销，你开票也很快捷。

如果你是全电（数电）发票试点地区试点纳税人，那么连ukey都不用了，登录电子税务局就直接开具全电（数电）发票。

目前那些地方是试点地区呢？

类似税率栏为※※※的发票还有那些情况呢？

其实目前有三种可能，一是税额栏也显示「***」，表示对方免征增值税。

这张代开的增值税普通发票就是这一种情况。月租金未超过10万，免征增值税，代开了一张免税普通发票，税务局代开的免税发票，税率栏是***。

这张是自然人销售免税农产品在税务局代开的免税发票，也是税率栏***。

二是税额栏有数，备注栏显示「差额征税」，表示对方选用了差额开票功能；比如劳务派遣业务。这种发票因为是差额纳税，金额和税额没有比例关系，所以只能以星号来显示。

三是税额栏有数，备注栏显示不动产的详细地址，属于个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额情形。

这种其实也是因为金额和税额不成比例，所以以星号代替。

个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额。

上面这张代开的增值税专用发票就是这种情况。

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

=20000/（1+5%）×1.5%

=285.71

来源：二哥税税念