浅谈如何做好专项审计立项与提高专项审计成效

2023-05-11 18:57:20
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对于如何做好专项审计立项与提高专项审计成效谈一些个人体会,不足之处,欢迎批评指正。要做好专项审计立项与提升专项审计成效,需要着力做到“精”、“全”、“深”、“实”。
一、审计立项要围绕三点、两线,做到“精”
专项审计的特点突出在“专”,“专”就要求内容不在于多,在于“精”,要想将有限的审计资源,最大化发挥价值,立项的科学性至关重要,XXX公司高度重视专项审计立项,近年来专项审计立项主要从两个维度进行考虑:
(一)围绕“三点”立项。
紧盯公司经营管控“难点”。公司管控“难点”是管理层与专业部门首要及长期关注的方面,如果能够切实提供审计服务,有效解决瓶颈,将提升审计服务价值。内部审计应勇于接受挑战,消除“专业部门解决不了的问题,审计也很难解决”的顾虑,充分利用内部审计能够站在公司“全局”的面的角度看待事务,克服专业部门“本位”主义的“点”的局限,揭示问题,发现不足。多关注公司生产经营报告及相关信息,及时了解公司生产经营难点。
着眼当期工作焦点。公司生产经营不同时期,国家、集团对公司生产经营要求不同,专项审计工作也要紧随公司生产经营步伐,围绕新时期,新要求的一些焦点,开展专项审计。
关注公司经营管控重点。以风险、问题为导向是内部审计工作不变的准则,专项审计在突出“难点”、“焦点”的同时,对于重大资金,存在重大风险领域的业务需常态化开展专项审计。
(二)细分“两线”立项。
以综合审计中的细项分类为主线立项,精准揭示特定领域管控薄弱环节。
如对合同招投标审计,可以按照管控级别细分出“一级物资”专项审计,“服务类业务”专项审计等等;以审计介入的不同环节为主线分割立项,有效提升审计成果转化。
如对XX企业大修审计,可以采取大修前的事前专项审计,以及大修后的事后专项审计。前者关注立项和选商,后者关注合同履行与炼化修理费控制等。
二、揭示问题要多维、立体,力求“全”
专项审计涉及各类专业领域,专业部门及公司相关领导对该领域有较强的专业熟知度,对相关领域存在的问题也了然于胸,对于审计新介入开展相关审计业务,能够全面揭示审计问题是做好专项审计的基础,如果存在专项审计漏项将影响审计工作权威性,不利于服众,审计整改与成果转化也较难实现。
三、分析原因要学专、多谈,探究“深”
专项审计工作揭示问题是基础,解决问题是关键,而解决问题的必经之路是要深入分析原因。XXX公司开展专项审计通常重点工作在于从体制、机制、工作流程、工作执行等多层面分析深层次原因,探寻源头治理,能够有效解决问题。
要想深入分析原因,并得到专业部门、专业领导认可,对审计人员素质和工作要求比较高,一是要打破专业壁垒深入学习专业知识,夯实专业基础,使得审计人员能够听懂专业人员的话,搭建与专业人员沟通的桥梁;二是要多频次,深入的与专业人员访谈,对揭示深层次原因至关重要;三是量身打造有针对性,高效输出审计成果的审计报告。审计报告是有效输出审计成果的媒介,专项审计涉及多领域,不同领域有不同的特点,建议专项审计报告要结合不同的专项审计内容,有针对性的调整审计报告模式,更为高效的反馈专项审计成果。四是要在报告中突出专项审计发现问题的原因分析,引起专业管理部门以及专业领导共鸣。XXX公司开展的XXXX专项审计,审计人员在开展审计过程中,耗费大量时间学习XX性能、工艺知识,以及业界的领先技术及行业信息,打破了专业隔阂,得到了专业部门的认同,为后续开展审计工作消除了专业障碍,审计报告得到了专业部门和公司管理层高度认可,认为是一份专业的审计报告。
四、审计建议要精准、具体,可落“实”
审计管理建议要“实”,既有“实”效,可落“实”,少提“正确的废话”,如,优化流程、加强监督等等,这是一位审计前辈的要求,至今铭记。在开展专项审计中,针对深入分析的原因,XXX公司在提管理建议时,比较注重管理建议的可操作性、实效性与针对性。如加强监督,要提出怎样做,采取什么方式可以加强监督,而不是简单提出加强监督。


素材来源:审计工作 ,作者佚名


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