涉及 税种 | |
| 查看“在建工程”和“固定资产”科目，查阅房屋、土地权属证明、房屋占地情况平面图、房产和土地使用明细情况等材料，分析是否已结转房屋的固定资产但未作税源登记，以及购建项目的建筑安装合同、产权转移书据等印花税是否足额缴纳。
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| 企业发生的业务招待费、广告费和业务宣传费等期间费用，应按照税法规定的标准计算扣除。查看年度企业所得税汇算清缴表的期间费用类表中其他项目构成是否符合税前扣除标准。如符合，请确保对应年度（税款所属期）相应记账凭证及相应事项业务合同、资金流水等的相关证明材料齐全；如存在问题，请自行更正，做出相应的处理。重要提示：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财务的损失；5.超出规定标准的捐赠支出；6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；7.未经核定的准备金支出；8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；9.与取得收入无关的其他支出。 |
| 对上下游交易及关联关系进行分析，查找申报抵扣凭证的合规合法性；结合资金往来、货物及服务提供情况查找发票开具的合规性和合法性；存在简易申报纳税、税收减免的，自查进项税额转出申报情况。 |
| 自查其他应付款的主要内容，结合明细账，查找有无未申报增值税和消费税，有无未申报收入；如果其他应付款中应付企业法定代表人、股东的款项较大，请说明资金来源。 |
| 1、研发费用是否按规定归集，研发费用是否符合规定比例；2.人员比例是否符合规定；3.高新技术产品收入是否符合规定；4.重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。请对照标准自查。 |
| 1、自查企业是否按规定全额申报销售收入，是否存在未申报销售收入；2、自查企业存货、成本结转情况，是否按规定准确结转成本。3、自查企业是否存在虚列成本问题。 |
| 1、是否属于适用加计扣除的行业；2、是否准确归集研发费用，列入加计扣除范围的人员人工、直接投入、折旧费用、无形资产摊销、其他相关费用是否符合文件规定；3、重点核查研发费用辅助账、研发费用归集表，抽查研发材料领料单、研发人员工资分配依据、方法是否充分合理。 |
| 正常情况下，个人所得税扣缴申报工资薪金收入应与企业所得税税前扣除的工薪基本一致。核对企业所得税年度申报信息、个税扣缴申报表明细数据之间的差异原因，填报是否准确，查阅会计账簿中“应付工资、应交税费-应交个人所得税、成本费用”等相关科目以及劳动用工合同、社保信息，是否存在直接在成本费用列支但未通过“应付工资”科目发放的工资薪金以及其他性质个人收入，是否存在发放的住房补贴、交通补贴、通讯补贴、午餐补贴等收入未足额申报个人所得税。重要提示：若你单位存在劳务派遣用工，该部分员工个税应以劳务公司名义扣缴申报，你公司以工资形式税前列支，可能造成上述差异，属于正常情况。 |
| 查看未分配利润、本年利润、其他应收、应付科目明细账，是否存在将应税收入不经过“本年利润”结转至利润总额，而是直接计入“利润分配-未分配利润”科目。如存在问题，请自行修正申报，并做相应处理。 |
| 分析上下游交易及关联关系，查找申报抵扣凭证的合规合法性；结合资金往来、货物及服务提供情况查找发票开具的合规性和合法性；存在简易申报纳税、税收减免的，自查进项税额转出申报情况。 |
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