放款审查是银行信贷业务操作流程的重要环节之一，其主要目的是通过人工审核或系统规则校验等方式控制放款时的操作风险和法律合规风险，使审批人员基于信用风险提出的限制性条件在出账前可以得到切实落实，包括法人客户放款审核和零售授信放款审核。放款审核核心在于审核批复落实条件，如若条件满足即放款。

放款审查的主要工作内容包括：借款人和担保人主体资格的合法性和负面信息、授信资金用途证明资料表面真实性、抵质押品的抵押登记和出入库手续的办理状态以及估值合理性、法律文书签署的合规性。

基于上述放款审查的工作内容，银行内审人员在对放款环节进行审计过程中，从分别从人、事、物、料四个环节分层审核：

盯住人

借款人和担保人主体资格

主要应检查借款人和担保人相关证照是否在有效期内，经营范围和实际控制人较批复意见下达时是否发生重大变化，借款人和担保人是否存在未结案的诉讼案件、征信报告中是否存在新增的关注类和不良类授信业务和担保记录等。

盯住事

授信资金用途

主要应检查购销合同、发票、物流单据等贸易背景材料的表面真实性，应关注购销合同约定的付款方式、付款时间是否与拟出账的授信品种、出账时间相符合，购销合同签订日期与发票开具的先后是否符合基本逻辑。

对于贴现业务，还应加强贸易背景真实性审核，检查其是否具有真实、合法的交易关系和债权债务关系，能够提供合法、有效、真实的商品购销合同。银行承兑汇票承兑期限和金额是否合理，是否与客户的经营范围和经营规模相匹配，承兑汇票金额是否超过商品交易合同金额。

盯住物

抵质押品

出账前除了需确认符合押品抵押登记是否在相关部门完成登记、押品已办理入库授信以外，还应重点检查诸如第三方估值公司是否存在大量被处罚信息或其他负面信息，估值公司/估值员资质是否存在瑕疵；土地估值是否明显高于同期同类招拍挂成交价格；住宅估值是否明显高于同期同类二手房成交价格；当地政策干预价格/交易量；押品长期闲置/出租率较低；押品签署长期租赁合同等，上述方面均可能对房地产类押品的估值产生影响，从而影响银行授信的缓释效果。

盯住料

授信相关法律文书

检查要点主要包括客户加盖的印章与预留印鉴是否相符，如存在不符的是否提供合理必要的说明；相关法律文书签订前是否得到股东会/董事会的有效授权，签订文书种类和范围与授权内容是否相符，向银行申请授信或提供担保是否为借款人/担保方的真实意思表示。

素材来源：快乐审计 Enjoy Audit ，作者徐滨