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关于数电火车票的消息

2024-06-24 19:40:40
# 每日一学
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最近打开增值税发票综合服务平台，在发票勾选界面发现了一个情况，在选择发票类型的时候，发票类型里面数电票下面出现了电子发票（铁路电子客票）。
这个类型的出现是不是意味这通过电子发票服务平台开具的电子发票电子发票（铁路电子客票）可以勾选抵扣了？
无独有偶，最近一些开始试点数电发票的省份的数电发票文件里面也有类似的描述：
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12306网站也有相关试点提示，所以，通过电子发票服务平台开具的电子发票（铁路电子客票）勾选抵扣，我想大概率是快了。电子发票（铁路电子客票）长什么样呢？
在最近一些开始数电发票试点的省份的数电发票试点文件中，我们找到了其发票样式。

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1

说实话，不管是财务人员还是出差人员，苦铁路小方块火车票太久了。
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就像这个网友说的一样，虽然我们已经实现了电子客票，只需身份证就能乘车，但是实际目前报销凭证还是必须打印纸质火车票，也就是这种小方块火车发票。
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而这种小方块的缺点就不说了，为了报销还要专门去指定地点打印，而且非让容易丢失，报销时候也非常不方便粘贴。
在电子发票已经高度普及的今天，这种小方块发票确实应该电子化了。
电子化后，大家直接通过手机就可以取得发票报销，也不怕丢失了。
而现在更惊喜的是，火车票不仅实现了电子化，未来还能实现勾选抵扣，这可以说是非常的方便纳税了。
目前的小方块火车票，我们在抵扣时候是需要手动计算进项税额。
如图：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
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这张铁路车票，可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72
申报填写如下：
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以后，取得电子火车票，我们直接在平台勾选后申报抵扣。

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抵扣的金额直接按照发票上列明的税额即可，如果，此发票如果抵扣，那抵扣金额就是35.46，不用自己计算了。
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勾选抵扣，数据有迹可循，税务局也不用担心纳税人随意填写数据进行虚假抵扣，因为每一个数据都有发票的勾选数据可查。

2

火车退票费凭证也有新变化
据“中国铁路”微信公众号消息，为进一步优化客运业务办理，方便旅客换取报销凭证，提升旅客出行体验，自2023年7月1日起，中国铁路退票费报销凭证和退票报销凭证启用新式样。退票报销凭证新式样：注明了旅客身份信息。
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退票费报销凭证新式样是否属于能抵扣进项凭证？
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根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定：“纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”
因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”，应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税（二哥注:也就是你的退票费必须取得专票才能抵扣，如果是普通发票，其本质是其他现代服务，不是购进旅客运输服务，所以不得抵扣），中国铁路退票费报销凭证不是进项税额抵扣凭证，但是可以作为企业所得税税前扣除凭证。




素材来源：二哥税税念

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