√计提年度年终奖20万元：

借：管理费用-工资薪金 20万元

贷：应付职工薪酬-工资薪金  20万元

√第二年发放年终奖：

借：应付职工薪酬-工资薪金  20万元

贷：银行存款    18万元

应交税费-个人所得税 2万元

NO.2忘记提第四季度所得税

√季度计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

√结转所得税：

借：本年利润

贷：所得税费用

NO.3本年利润未结转利润分配

本年利润期末无余额，需要转至利润分配，忘记结转可能造成第二年利润受影响。  

√结转本年利润（若是盈利）：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

√结转本年利润（若是亏损）：

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

NO.4股东投入未经股权变更即做“实收资本”

股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。

√若是属于股东把钱借给公司用：

借：银行存款

贷：其他应付款-股东

√若是属于股东把钱投给公司用但不占股份：

借：银行存款

贷：资本公积

NO.5无票收入不入账

√正确做法--未开票收入：

借：银行存款或者现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税—销项税额

√PS:

正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。

NO.6工作服、手套计入职工福利

√错误做法：

企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额，等问题给公司带来损失。

√NO.2正确账务处理：

借：管理费用-劳动保护费

应交税费——应交增值税—进项税额

贷：银行存款

NO.7金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”

购买金税盘可以抵减增值税，好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定，冲减管理费用。

√初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：

借：管理费用-办公费 

贷：银行存款

√一般纳税人全额递减增值税分录

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用-办公费

√小规模纳税人全额递减增值税分录

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用-办公费

NO.8加计抵减不知道入什么科目

加计抵减，增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”；与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”

√增值税正常计提：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

√缴纳时扣除加计抵扣部分：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款    

其他收益 —政府补助

NO.9购买理财不知道如何缴纳增值税

√购入交易性金融资产：

借：交易性金融资产

贷：银行存款√产生收益并计提增值税：

借：银行存款

贷：投资收益

应交税费-应交增值税√到期赎回收到银行存款账务处理：

借：银行存款

贷：交易性金融资产

增值税纳税提醒：

1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。（所有投资收益按照利息计提增值税）

2、非保本理财产品，不需要缴纳增值税。

NO.10跨年支付房租，没了预提费用不知道怎么做账

√若是支付时间跟费用所属期一致

比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元，可以一次性计入2021年管理费用。

账务处理：
借：管理费用-租赁费 2.4万元

贷：银行存款       2.4万元

√若是支付时间跟费用所属期不一致

比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元，不得计入2021年管理费用，应计入“预付账款”。

账务处理：
借：预付账款-租赁费 2.4万元

贷：银行存款       2.4万元

次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年费用。
借：管理费用-租赁费 0.2万元

贷：预付账款-租赁费   0.2万元

或者：
借：管理费用-租赁费   2.4万元

贷：预付账款-租赁费   2.4万元

素材来源：会计资格评价网