一、背景

在公司高质量转型发展中，各经营单位在客户经营活动的费用使用存在不合规、效果差等问题，使客户经营活动的费用投入没有产生良好的作用。同时，在目前的市场环境下，公司的业务增长承受了较大的压力，只有通过降本增效，让资源得到更加优化配置，才能助力公司走上科学管理、健康成长的道路。

二、目的

1.抓典型，对客户经营活动费用管理不善的经营单位起到震慑作用。

2.控成本，减少或杜绝不必要的客户经营活动费用支出压降总支出。

3.强管理，通过发现客户经营活动费用管理中存在的问题完善制度。

三、检查范围

1.梳理前期重点费用排查中，筛选客户经营活动费用存在问题较多的机构。

2.梳理相关财务数据，筛选费用投产比较低、客户经营活动费用投入大的机构。

3.梳理相关业务数据，筛选经营收入达成率较低、经营收入同比负增长的机构。

4.梳理内外部检查结果，筛选出在营销费用使用中存在问题的机构。

综合以上四个方面，确定出检查的经营单位。

四、检查内容

1.合规性。客户经营活动费用使用中，是否按照相关的规章制度执行，审批流程是否完整、规范，是否存在客户经营活动方案先发生后审批的情况。

2.真实性。客户经营活动费用是否真实发生，是否存在假借客户经营活动的名义，虚列费用套取资金，用于违规经营活动。

3.有效性。客户经营活动的开展是否必要，是否能够达到预期目的，是否能够起到拓展客户、发展业务的目的。

五、检查方式

1.远程检查。利用现有的财务管理系统，对选取经营单位的客户经营活动费用使用进行抽样检查。

2.现场检查。对远程检查发现的问题，以及远程检查中无法验证的问题，通过现场检查的方式进行确认。

六、检查安排

1.X月X日—X月X日，分析准备阶段。

2.X月X日—X月X日，检查方案制定阶段。

3.X月X日—X月X日，远程检查阶段。

4.X月X日—X月X日，现场检查阶段。

5.X月X日—X月X日，检查报告撰写阶段。

6.X月X日—X月X日，汇报阶段。

七、检查报告

检查报告主要分为摘要、基本情况介绍、检查发现问题、原因分析、检查建议等内容。

检查报告的报送对象为业务管理委员会。

八、结果运用

1.督促经营单位对发现问题进行整改，举一反三，防止类似问题重复发生。

2.根据发现问题存在管理环节，推动业务管理部门完善相关制度流程。

3.对发现严重违规问题的责任单位和责任人进行问责处罚。

4.总结和归纳典型性问题，对经营单位开展警示教育，形成严的氛围，提高合规意识和效益意识。

素材来源：财审思想 ，作者贤德淡藤