物流行业常用分录

1、收到车辆运费收入

借：银行存款               

贷：主营业务收入 

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、支付车辆油料成本

借：主营业务成本-燃料              

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款    

3、计提驾驶人员工资及绩效

借：主营业务成本-人工费   

贷：应付职工薪酬-工资            

4、每月计提运营车辆折旧

借：主营业务成本-折旧费  

贷：累计折旧       

5、支付运营车辆修车费用

借：主营业务成本-修理费            

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款  

6、支付车队办公室日常办公费用

借：主营业务成本-其他费用             

应交税费-应交增值税（进项税额） 

贷：银行存款                       

7、支付运营车辆通行费用

借：主营业务成本-通行费             

应交税费-应交增值税（进项税额）  

贷：银行存款       

8、自己支付的进货运费，计入采购货物成本

借：原材料等

贷：银行存款等

9、快递进货，对方支付运费。

1）一是对方付运费,跟本企业无关,不做会计分录;

2）是对方代垫运费,实际还是本企业付运费:

借：原材料

贷：应付账款(含对方代垫的运费)

10、分站归属主公司收入

借：其他应收款----进款往来

贷：主营业务收入---运输收入

物流行业所涉及税种

一、增值税

1、陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务。

税率:一般纳税人税率为11%,小规模3%。

2、仓储、配送及货运代理等物流辅助服务。

税率:一般纳税人税率为6%,小规模纳税人3%。

二、城建税、教育费附加、地方教育费附加

城建税税率:市区7%、县、镇5%、其他:1%

教育费附加3%、地方教育费附加2%

三、所得税

1、基本税率25%

2、符合条件的小型微利企业：年应税收入100万以下税率2.5%、年应税收入100万以上300万以下税率5%。

堆存、代理业务的案例分录

【例】根据全月营业收入汇总表，上海申通物流公司本月份实现堆存收入80000元，货运代理业务收入120000元，营业款项均已解入银行。

借：银行存款　　　　　　　　　　　　200000

贷：主营业务收入——堆存收入　　　　　80000

　　　　　　　 ——代理收入　　　　　120000

【例】本月份，申通公司发生场地维护费8000元，保管人员工资6400元，另以现金支付其他管理费用2100元。

借：主营业务成本——堆存成本　　　　14400

销售费用——堆存费　　　　　　　　2100

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　8000

应付职工薪酬　　　　　　　　　　　6400

库存现金　　　　　　　　　　　　　2100

【例】在货运代理业务活动中，应负担业务人员工资26000元，以银行存款支付业务费19000元。

借：主营业务成本——代理成本　　　　　45000

贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　26000

银行存款　　　　　　　　　　　　　19000

【例】上海申通物流公司预付本季度向华光工厂租人堆存用仓库的租金36000元。

(1)预付租金时：

借：预付账款　　　　　　　　　　　　36000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　36000

(2)月末摊销时：

借：主营业务成本——堆存成本　　　　6000

贷：预付账款　　　　　　　　　　　　6000

素材来源：会计资格评价网